根據《中華人民共和國審計法》和《國務院關于加強審計工作的意見》(國發(fā)〔2014〕48號)的規(guī)定，以及省審計廳和市審計局的統一部署和要求，縣審計局對全縣2019-2020審計年度貫徹落實國家和省重大政策措施情況進行了跟蹤審計。2019-2020審計年度，全縣審計機關共投入13人次，工作量達到221人?日，重點關注了“穩(wěn)就業(yè)”政策落實情況、推動積極的財政政策更加積極有為方面、推動分區(qū)分級精準復工復產方面、推動全面強化穩(wěn)就業(yè)舉措方面、新冠肺炎疫情防控財政專項資金和捐贈款物分配管理使用情況、促進民辦教育等九個方面的情況，抽查了惠東縣人力資源和社會保障局（以下簡稱“縣人社局”）、惠東縣財政局（以下簡稱“縣財政局”）、惠東縣農業(yè)農村局（以下簡稱“縣農業(yè)局”）、惠東縣發(fā)展和改革局（以下簡稱“縣發(fā)改局”）、縣復工復產辦公室、惠東縣衛(wèi)生健康局（以下簡稱“縣衛(wèi)健局”）、惠東縣教育局（以下簡稱“縣教育局”）等14個單位，延伸審計了惠東縣紅十字會、惠東縣慈善總會、惠東縣疾病預防控制中心等單位。審計工作得到了縣政府及相關單位的支持和配合，進展順利?？h人社局、縣財政局、縣農業(yè)局、縣教育局等相關單位對其提供的資料的真實性、完整性負責，并對此作出了書面承諾。縣審計局對審計發(fā)現的問題出具了整改函。
一、惠東縣積極推進國家和省重大政策措施貫徹落實情況
（一）“穩(wěn)就業(yè)”相關政策落實情況
1.穩(wěn)崗支持政策落實情況
一是縣人社局按照《廣東省人力資源和社會保障廳國家稅務總局廣東省稅務局 海關總署廣東分署關于做好受影響企業(yè)和職工認定工作的通知》（粵人社規(guī)﹝2019﹞6號）的文件開展受影響企業(yè)和職工認定工作，縣就業(yè)服務管理中心使用省統一的“受影響和職工實名制信息系統”信息比對、核查，通過的企業(yè)有6家，涉及的受影響在崗職工有484人；二是企業(yè)申領穩(wěn)崗補貼實行人力資源和社會保障部穩(wěn)崗補貼實名制信息系統申報，2017年至2019年6月，共467家企業(yè)申領穩(wěn)崗補貼，補貼金額952.03萬元，其中向4家勞務派遣公司發(fā)放穩(wěn)崗補貼9.69萬元。
2.職業(yè)技能晉升培訓政策落實情況
縣社保局根據《廣東省人力資源和社會保障廳 廣東省財政廳關于失業(yè)保險支持參保職工提升職業(yè)技能有關問題的通知》（粵人社規(guī)﹝2017﹞13號）、《廣東省人力資源和社會保障廳 財政廳關于調整完善失業(yè)保險技能提升補貼政策規(guī)范失業(yè)人員申領職業(yè)培訓和技能鑒定補貼有關問題的通知》（粵人社規(guī)﹝2019﹞16號）的文件落實失業(yè)保險支持參保職工提升職業(yè)技能補貼政策，通過宣傳，截止2019年7月31日，發(fā)放技能提升補貼28人共3.09萬元。
縣人社局通過門戶網站、微信微博、招聘會等渠道宣傳技能晉升培訓政策，依托各類民辦職業(yè)培訓機構，組織開展育嬰員、美容師、中式面點師、用友軟件應用、辦公軟件應用等工種培訓，2017年-2019年共有4924人獲得技能晉升培訓補貼827.31萬元。
3.創(chuàng)業(yè)扶持政策落實情況
2017年至2019年6月，共向1人發(fā)放創(chuàng)業(yè)擔保貸款10萬元、向455人次發(fā)放貼息資金80.3萬元。
4.就業(yè)補助資金管理使用情況
2017年1月至2019年6月，惠東縣籌集就業(yè)創(chuàng)業(yè)資金收入4776.09萬元，支出4408.91萬元，2017年以前年度結轉1010.5萬元，累計結余1377.8萬元。
?。ǘ┩苿臃e極的財政政策更加積極有為方面
1.減免返還社保費和緩征住房公積金情況
?。?）根據《廣東省人力資源和社會保障廳 廣東省醫(yī)療保障局 廣東省財政廳 國家稅務總局廣東省稅務局關于階段性減免企業(yè)社會保險費的實施意見》（粵人社發(fā)〔2020〕58號）文精神，一是惠州市社會保險基金管理局惠東分局截至2020年4月7日，為4830家中小微企業(yè)辦理社保費退費（養(yǎng)老、工傷、失業(yè)）共1193.62萬元；二是積極落實失業(yè)保險穩(wěn)崗返還政策。根據《關于簡化失業(yè)保險援企穩(wěn)崗補貼申請和審核流程的通告》（惠市人社函〔2020〕27號），為支持企業(yè)應對新冠肺炎疫情影響，加快推進失業(yè)保險援企穩(wěn)崗補貼發(fā)放工作，縣社保局通過社保數據系統分析比對導出符合條件企業(yè)名單，經公示無異議后，統一直接發(fā)放至企業(yè)在稅務部門的征繳賬戶。根據縣社保局提供數據顯示，截至2020年4月7日，已發(fā)放4626家，發(fā)放539.23萬元，惠及4.62萬名職工。根據《關于進一步做好受影響企業(yè)失業(yè)保險費返還工作有關問題的通知》（粵人社〔2019〕42號）文規(guī)定，截至2020年4月7日，受影響企業(yè)失業(yè)保險費返還，人社部門已審核通過18家，已發(fā)放18家，發(fā)放金額794.82萬元，惠及3287名參保人。
?。?）疫情期間，公積金中心惠東部按照《廣東省住房和城鄉(xiāng)建設廳關于做好疫情防控期間住房公積金服務保障工作的通知》（粵建金函〔2020〕20號）文件要求做好住房公積金緩繳工作。目前已辦理完成11家符合申請緩繳條件的企業(yè)。
2.減稅降費情況
?。?）疫情期間，縣科工信局根據上級統一部署，排查上報4家疫情防控重點保障物資生產企業(yè)納入廣東省疫情防控重點保障物資生產企業(yè)、排查全縣復產復工企業(yè)用工防控物資需求，協調市級部門，發(fā)放59650個口罩、123桶（瓶）消毒水、44箱消毒粉（消毒液、酒精）及29把體溫槍保障企業(yè)用工防疫需求；并大力幫助疫情防控期間相關企業(yè)轉產口罩，共幫助8家企業(yè)轉產口罩。
?。?）縣發(fā)改局認真貫徹落實國家和省、市的各項降費措施，及時轉發(fā)和督促各收費單位做好上級關于取消、停征、免征和降低收費等文件政策的貫徹落實工作。根據縣發(fā)改局提供資料顯示，2019年在行政事業(yè)性收費方面減負約3120萬元。 及時公布和更新收費目錄清單，并通過惠東縣人民政府門戶網站向社會公示，實行動態(tài)管理，同時指導督促行業(yè)主管部門和執(zhí)收單位按規(guī)定公布本單位收費目錄清單。
?。?）縣發(fā)改局一是印發(fā)了《關于電網企業(yè)增值稅稅率調整相應降低我省一般工商業(yè)電價的通知》（惠東發(fā)改〔2019〕253號），一般工商業(yè)電度電價及其輸配電價每千瓦時統一降低1.92分（含稅），從2019年4月1日起在全縣實行；《轉發(fā)關于降低我省一般工商業(yè)電價有關事項的通知》（惠東發(fā)改〔2019〕320號），一般工商業(yè)電度電價及其輸配電價每千瓦時統一降低5.39分（含稅），從2019年7月1日起在全縣實行。二是按照惠州市發(fā)展和改革局《轉發(fā)〈廣東省人民政府關于印發(fā)廣東省促進天然氣利用實施方案的通知〉的通知》（惠市發(fā)改函〔2019〕85號）要求，2019年縣發(fā)改局對轄區(qū)內共2間供氣企業(yè)管道燃氣價格進行了調整，并印發(fā)核定通知，分別核定惠東運行管道燃氣有限公司管道燃氣居民配氣價格和非居民配氣價格均為2.75元/立方米、惠州市城市燃氣發(fā)展有限公司惠東分公司管道天然氣居民配氣價格和非居民配氣價格均為0.89元/立方米，上述兩項均自2019年7月1日起執(zhí)行。疫情期間，縣發(fā)改局印發(fā)了《關于落實應對新冠肺炎疫情降低企業(yè)生產經營價費成本措施的通知》（惠東府發(fā)改〔2020〕11號），要求供氣企業(yè)對非居民用戶（行政事業(yè)單位除外）用氣在現有價格的基礎上每立方米下降0.1元，其中：惠東運行管道燃氣有限公司執(zhí)行時間自2020年3月1日起至2020年8月31日止；惠州市城市燃氣發(fā)展有限公司惠東分公司執(zhí)行時間自2020年2月1日起至2020年7月31日止。
3.保工資、保運轉、保民生情況
根據縣財政局提供的資料顯示：2020年1-3月，惠東縣按國家標準“三保”支出執(zhí)行數為10.79億元，其中：保工資支出6.59億元，保運轉支出0.52億元，?；久裆С?.68億元。
2020年，我縣“三保”預計可用財力合計56.6億元，其中：一般公共預算收入31億元，上級補助收入23億元（一般性轉移支付收入13億元，專項轉移支付10億元），上解支出2.6億元?！叭！敝С鲱A算安排約43億元。
?。ㄈ┩苿臃謪^(qū)分級精準復工復產方面
1.推進復工復產情況
（1）縣復工復產辦公室、縣住建局按照省、市關于分級分區(qū)防控的要求及有關指引落實人員健康管理、物資流動和復工復產等工作。針對建設項目的疫情防控工作，縣住建局先后出臺了《惠東縣住房和城鄉(xiāng)建設局關于切實做好疫情防控期間建筑工地復工工作的緊急通知》、《關于調整簡化疫情防控期間建設項目復工要求及報備程序的通知》，緊隨省疫情防控應急響應級別的調整及市、縣疫情防控實際，及時對我縣建設項目復工報備程序做了簡化調整，由備案核查制調整為承諾報備制，對建設項目消耗性防疫物資儲備數量、隔離觀察人員范圍、隔離觀察場所管理等方面作出適當調整，切實減輕企業(yè)負擔，幫助企業(yè)加快復工復產。
?。?）疫情期間，縣公安局根據上級的部署要求，會同縣衛(wèi)健局、縣交通局和鎮(zhèn)街“四方聯動”積極開展全方位設卡，根據疫情防控工作實際情況，在公路、站場等設置共33個聯合檢驗檢疫點，其中25個屬省市審批，8個為我縣結合疫情防控工作需要自行增設。
?。?）縣復工復產辦公室抓好復工復產中的疫情防控工作，建立防疫和復工復產兩不誤的管控機制，要求各鎮(zhèn)不再對復工企業(yè)設置前置審批條件，但是強化了備案、復工前核查、復工后監(jiān)管工作。
2.重大項目推進情況
根據縣發(fā)改局提供的資料顯示，2020年，惠東縣安排重點建設項目64宗（其中，投產項目16宗，續(xù)建項目21宗，新開工項目27宗），總投資990億元，投資計劃161.2億元。1至3月，累計完成投資14億元，完成年度計劃投資的8.7%，低于時序進度16.3個百分點。其中：省市重點建設項目33宗，完成投資13億元，完成年度投資計劃的8.9%，低于時序進度16.1個百分點；縣重點建設項目31宗，完成投資1億元，完成年度計劃的6.3%，低于時序進度18.7個百分點。
?。ㄋ模┩苿尤鎻娀€(wěn)就業(yè)舉措方面
1.援企穩(wěn)崗情況
疫情期間，縣人社局針對生產和配送疫情防控急需物資企業(yè)，將新招用員工一次性就業(yè)補貼政策、支持企業(yè)復工復產各項部門政策等通過企業(yè)通、電話、上門送達等方式加大政策推送力度，并深入企業(yè)了解生產經營情況。
按照《惠州市職業(yè)技能提升行動方案》的內容和任務分工，縣人社局開展各類技能提升培訓，受理個人和機構申領技能提升培訓補貼事項，2020第一季度共受理、審核136名申領者資料，按規(guī)定程序發(fā)放培訓補貼18.326萬元。根據《關于開展企業(yè)職工線上適崗職業(yè)技能培訓的通知》要求，受理企業(yè)培訓備案工作，審核線上課程與崗位的匹配度，確保線上課程符合實際工作需要。2020年第一季度，備案成功已開展培訓的企業(yè)有7家，備案人數280人，正在申請備案的企業(yè)有10家。
2.促進重點人群就業(yè)創(chuàng)業(yè)情況
自2月10日復工復產以來，縣人社局開展線招聘活動，為企業(yè)復產提供勞動力供給。截至目前，8場線上專場招聘會，累計對外發(fā)布234家次企業(yè)8866個崗位信息。2019年通過各種途徑新轉移農村勞動力2576人；2家“扶貧車間”自創(chuàng)建以來累計吸納貧困家庭勞動力16人、貧困村其他勞動力32人。
3.失業(yè)人員權益保障情況
縣人社局對失業(yè)人員的申請材料進行審查，對符合辦理條件的人員，在8個工作日內發(fā)證。根據縣人社局提供的資料顯示：2020年第一季度辦理失業(yè)人數355人。
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1.在疫情防控期間持續(xù)給予重點建設項目的復工和有序推進提供穩(wěn)定的金融保障?？h金融局會同縣發(fā)改局主動了解重點項目復工開工安排、項目受疫情影響程度、用款計劃及相關金融訴求；聯同縣發(fā)改局、縣財政局積極爭取政策性信貸資金對新投資項目的開工支撐和在建項目資金供給，截至2020年3月23日，建設銀行給予兩家公司新增授信分別為合計121000萬元；工商銀行為1個公司開票貼現支持10200萬元。
2.建立疫情防控協調聯動機制，統籌協調全縣金融機構減費降利。截至2020年3月23日，我縣金融機構已為涉疫物資保障行業(yè)提供貸款（含流程中項目）17400萬元，最低利率同比下浮100BP以上。
3.幫助受疫情影響企業(yè)復工復產?？h金融局聯合科工信局、商務局、中小企業(yè)局及縣工商聯等部門在引導金融機構通過各個系統平臺匯總收集企業(yè)融資需求，運用和做好受疫情影響企業(yè)的征信權益保障的同時，通過發(fā)放金融政策匯編手冊、公眾號、新聞媒體等廣泛宣傳抗疫金融政策。截至3月23日，惠東縣銀行機構向110家惠東縣中小企業(yè)授信142042.40萬元，發(fā)放貸款23258萬元。以上企業(yè)已有約3500多名員工正式投入生產經營。
?。┩苿忧袑嵄Ｕ匣久裆?，完成脫貧攻堅任務方面
1.保障基本民生情況
?。?）發(fā)放低收入群眾價格臨時補貼情況
按照《惠州市發(fā)展和改革局、惠州市民政局、惠州市財政局、惠州市人力資源和社會保障局、惠州市退役軍人事務局、國家統計局惠州調查隊關于惠州市低收入群眾價格臨時補貼聯動機制》（惠市發(fā)改價〔2019〕53號）文的要求，我縣從2019年以來，凡達到聯動機制啟動條件的，均對在冊登記的困難群眾落實兜底保障，目前已落實到2020年2月份，2020年1-2月共發(fā)放低收入群眾價格臨時補貼及領取失業(yè)保險金人員價格臨時補貼680.11萬元。
?。?）糧食保障基本民生情況
惠東縣生豬儲備任務已由惠州東進農牧股份有限公司承儲，按政府下達的任務于2020年1月足額落實到位，現已進入日常管理。
?。?）困難群眾醫(yī)療救助情況
積極開展醫(yī)療救助，補助水平穩(wěn)步提高、加大幫扶因病致貧人口，降低困難群眾“因病致貧”現象的發(fā)生。根據惠東縣醫(yī)療保障局提供的資料顯示：2020年1-2月醫(yī)療救助資金支出1332.92萬元，共44542人次。
（4）積極開展醫(yī)保扶貧，助力打贏脫貧攻堅戰(zhàn)
?、儇毨藛T基本醫(yī)療保險參保方面。根據惠東縣醫(yī)療保障局提供的資料顯示：2019年12月全額資助困難人員參加2020年居民基本醫(yī)療保險32973人，每人每年資助285元，資助資金共939.7305萬元。其中建檔立卡貧困戶20565人，資助資金共586.1025萬元，實現財政代繳。
?、诖蟛”ｋU政策落實方面。根據惠東縣醫(yī)療保障局提供的資料顯示：2019年建檔立卡貧困戶20565人中醫(yī)保大病有2689人，大病醫(yī)療總費用5440.16萬元、合規(guī)總費用5038.30萬元、報銷和救助總費用5004.3萬元，其中總費用報銷救助比例達91.99%，總合規(guī)醫(yī)療費用報銷救助比例達99.33%。 建檔立卡貧困戶醫(yī)保大病2689人，報銷救助比例都達到80%以上，其中報銷救助比例達100%的有2599人，約占大病總人數的96.65%。
2.脫貧攻堅情況
惠東縣按照惠州市扶貧辦、惠州市人社局《關于進一步做好“就業(yè)扶貧助復工”行動的通知》（惠扶辦〔2002〕8號）的要求，強化統籌兼顧，防止因疫情返貧。一是把脫貧攻堅和疫情防控工作緊密結合起來，認真落實“保健康、穩(wěn)收入、促銷售、助讀書、防返貧、促脫貧”等舉措，使得全縣貧困戶受到疫情沖擊影響較?。煌瑫r積極指導農業(yè)企業(yè)復工復產，國家級、省級農業(yè)龍頭企業(yè)復工率100%，市級98%，發(fā)揮消費扶貧平臺優(yōu)勢，解決馬鈴薯、青棗等農產品滯銷難題，有效幫扶 500多戶建檔立卡貧困戶2000多人解決馬鈴薯產銷對接問題。二是繼續(xù)抓好返貧預警工作，特別是因疫情可能返貧、新增致貧的潛在農戶，及時跟蹤落實相應幫扶措施。根據縣扶貧辦提供的資料顯示：截至2020年3月11日全縣建檔立卡貧困勞動力返崗就業(yè)人數為1292人；根據縣人社局提供的資料顯示：幫扶貧因家庭子女就讀技工學校方面，2019-2020學年秋季學期為符合條件的建檔立卡貧困家庭學生發(fā)放生活費補助，共發(fā)放245人，發(fā)放36.75萬元；落實公益性崗位安置就業(yè)方面，大力收集公益性崗位，把有空缺的公益性崗位優(yōu)先安置給建檔立卡的貧困戶，2020年全縣公益性崗位安置46人。
3.鄉(xiāng)村振興情況
春收和春耕備耕情況
根據縣農業(yè)農村局提供的資料顯示：全縣預計春收面積25萬畝。目前，春收農作物面積達25萬畝，占100％。全縣計劃春播春種物47.82萬畝，目前，已完成春種23.74萬畝，占計劃面積的49.6％。同時，通過組建工作群面向農業(yè)企業(yè)、家庭農村及時發(fā)布供求信息，引導企業(yè)和經營主體加大互聯網銷售力度；縣防控指揮部名義印發(fā)了《關于做好我縣冬種馬鈴薯春收和疫情防控工作的通知》(惠東防控指揮部44號)，在采購商管理、車輛運輸等方面提供便利，為蔬菜供應提供保障。
?。ㄆ撸?/strong>推動穩(wěn)住外資外貿基本盤方面
1.穩(wěn)外貿情況
一是推動外貿、外資、商貿流通和電子商務企業(yè)有序復工復產。縣商務局印發(fā)了《關于大力指導惠東縣外商投資企業(yè)節(jié)后復工復產疫情防控工作的通知》、《惠東縣商務局關于進一步加大惠東縣外商投資企業(yè)節(jié)后復產復工疫情防控指導工作力度的通知》等文件，對外貿、外資、商貿流通、電子商務企業(yè)建立良好溝通，及時解決了企業(yè)在辦理新冠肺炎疫情不可抗力事實性證明中所遇到的困難和問題，積極指導企業(yè)做好防控措施。二是簡化對外經貿管理程序。疫情期間，縣商務局在對外貿易經營者備案登記方面，推動網上辦理工作，通過網上傳送申報材料，上傳相關圖片審核，完成企業(yè)備案。三是業(yè)務辦理工作情況?？h商務局將相關資料轉給有關企業(yè)，指導企業(yè)做好最終用戶和最終用途證明申辦和服務外包合同資料的申報工作，縣商務局對企業(yè)進行初核，并報市商務局審核備案。四是落實企業(yè)幫扶措施。縣商務局落實市商務局文件精神，每年組織符合條件的企業(yè)申報中央財政外經貿發(fā)展專項資金，鼓勵企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。2019年共組織39家次企業(yè)申報各類專項資金，上級財政撥付資金總額超過458萬元?？h政府印發(fā)了《關于印發(fā)應對新冠肺炎疫情支持企業(yè)共渡難關的二十條措施的通知》（惠東府函〔2020〕73號），推動落實出口信用保險政策。縣商務局轉發(fā)省有關政策措施精神，并草擬資金申報指南，支持小微企業(yè)國際貿易“單一窗口”在線免費申領出口信用保險保單，2020年1月至4月7日，全縣共36家小微企業(yè)通過“單一窗口”在線申領保單，涉及企業(yè)2019年出口總額達3919萬美元。
2.穩(wěn)外資情況
一是縣商務局修訂完善《惠東縣招商引資優(yōu)惠辦法》，按照市政府關于加快推動工業(yè)項目投資建設的要求，牽頭出臺《關于印發(fā)<進一步加強招商引資項目審核管理工作>的通知》（惠東府辦〔2019〕13號），明確項目落戶的程序。建立重點新設外資項目臺賬，安排專人重點跟進項目情況，實地了解企業(yè)建設進展情況，加強外資企業(yè)服務管理；并組織轄區(qū)內60家外資企業(yè)高管參加由縣商務局舉辦的《外商投資法》專題輔導講座。二是努力做好外商投資企業(yè)投資信息報送的指導工作?？h商務局通過現場解答、電話等方式，為外商投資者和外商投資企業(yè)報送投資信息提供了專門指導。
?。ò耍┬鹿诜窝滓咔榉揽刎斦ｍ椯Y金和捐贈款物分配管理使用情況
1.財政資金方面
截至2020年3月31日，惠東縣財政共安排疫情防控資金合計0.2556億元，其中：中央資金0.1300億元，省級資金0.0015億元，市級及以下資金0.1241億元；實際使用0.2180億元，其中：患者救治費用補助支出0億元，疫情防控人員補助支出0.0024億元，設備和防控物資支出0.0320億元，醫(yī)院新建或改擴建支出0億元，其他支出0.1836億元；0.0376億元尚未支出。
2.捐贈款物方面
截至2020年3月31日，惠東縣紅十字會、慈善總會和其他公開募集的慈善組織以及指定接受社會捐贈的政府部門和單位共收到社會捐贈資金0.0764億元，支出0.0764億元，結余0億元。接受捐贈的醫(yī)用防護服、口罩等各類物資86萬件（折價0.0387億元），安排使用上述物資86萬件（折價0.0387億元），結余0萬件（折價0億元）。
（九）促進民辦教育方面
1.基本情況
惠東縣現有民辦學校110所，其中：民辦中小學29所，2019年秋季共有學生28584人；民辦幼兒園81所，2019年秋季共有學生28621人。
縣財政每年安排100萬元對轄區(qū)內民辦教育學校進行獎補，2018至2019年，縣教育局通過采取公平性競爭答辯的評估方式，將資金分配給獲得補助資格的15所民辦學校及幼兒園。根據惠州市教育局《關于修訂印發(fā)<惠州市民辦學校資金管理辦法>的通知》(惠市教〔2009〕164號)的要求，惠東縣對民辦學校資金采取三方監(jiān)管方式，由教育局、銀行和民辦學校三方簽訂民辦學校帳戶監(jiān)管合作協議。
2020年新冠肺炎疫情以來，縣教育局堅持統籌兼顧，及時有效地將轄區(qū)民辦學校納入當地疫情防控工作體系，截止審計日，全縣幼兒返園率為56.88%；同時聯合縣金融局于4月份召開金融助力民辦幼兒園復學座談會，重點研究如何支持民辦幼兒園復工復產、緩解疫后資金鏈緊張等問題；并將原定在上半年開展的民辦教育機構年檢延長至6月22-30日，按30%的比例進行年檢，以減輕民辦教育機構的負擔；為保證民辦學校資金運轉，6月2日將2020年學前教育生均公用經費補助按省要求的撥付額度(不低于年度總額的60%)共758.88萬元下撥至各民辦幼兒園。
2.2018至2020年3月中央、省級、市級民辦教育扶持資金收支情況(含學前教育)
2018年1月至2020年3月，惠東縣共收到中央、省、市共下撥的民辦教育專項資金7273.49萬元，已下撥使用4025.78萬元，結余3247.71萬元。
二、跟蹤審計發(fā)現的主要問題
（一）職業(yè)技能晉升培訓政策落實情況方面
向不符合條件的人員發(fā)放職業(yè)技能晉升補貼。
審計抽查發(fā)現，縣人社局存在向在校大學生、事業(yè)單位在編人員發(fā)放職業(yè)技能晉升補貼的問題。2017年1月至2019年6月，個人申領的技能晉升培訓補貼合計1556人，共發(fā)放補貼293.67萬元。根據數據比對，15人在校大學生以個人名義申領補貼2.57萬元。如：王某2018年6月畢業(yè)于私立華聯學院，在2016年8月獲得辦公軟件應用初級證書申領補貼、江某2018年7月畢業(yè)于廣東理工學院，在2018年2月獲得辦公軟件應用初級證書申領補貼；根據縣編辦比對在編人員的復函結果，1名事業(yè)單位在編人員以個人名義申領技能晉升培訓補貼合計0.12萬元。
產生上述問題的主要原因是縣人社局對申領技能晉升培訓補貼的人員身份未全面核實到位。
造成上述問題的責任主體是縣人社局。
審計建議：縣人社局應收回不符合條件發(fā)放的資金，今后加強對個人或機構申領職業(yè)技能培訓補貼的人員身份核實工作，杜絕向不符合條件的人員或機構發(fā)放補貼。
(二)推動分區(qū)分級精準復工復產方面
部分重點項目未按計劃時間完成建設進度和投資工作量。
審計抽查發(fā)現，部分重點項目存在未按計劃時間完成建設進度和投資工作量的問題，如：中廣核廣東太平嶺核電廠進廠公路建設工程項目2020年計劃完成投資10000萬元，其中：2020年第一季度計劃完成投資3500萬元，實際完成投資1264萬元；惠州大道東段延長線改建工程項目2020年計劃完成投資50000萬元，其中：2020年第一季度計劃完成投資12486萬元，實際投資2702萬元。
產生上述問題的主要原因是：一是兩個項目受到新冠病毒疫情影響，由于在工人復工、衛(wèi)生防疫、材料供應、物流供應、產業(yè)鏈配套銜接等方面均遇到了不同程度的問題，因此推遲開工日期，直接影響了項目建設投資進度；二是惠州大道東段延長線改建工程項目第一季度征地未能按計劃進行，可施工面積不足。
造成上述問題的責任主體是：惠東縣交通運輸局、惠州市惠東公路管理局。
審計建議：各建設單位應盡快解決影響項目建設進度的問題，加快推進工程建設進度，確保項目按計劃如期推進。
(三)新冠肺炎疫情防控財政專項資金和捐贈款物分配管理使用方面
1.財政資金方面
（1）惠東縣衛(wèi)生健康局部分專項資金撥付不及時。
審計抽查發(fā)現，2020年2月2日，縣財政局將468.35萬元中央財政補助基本公共衛(wèi)生服務項目資金撥付惠東縣衛(wèi)生健康局，用于新冠肺炎疫情防控工作經費，但截至3月25日，惠東縣衛(wèi)生健康局撥付118萬元，仍有350.35萬元未及時撥付各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院使用。該事項不符合《關于下達2020年第二批中央財政補助基本公共衛(wèi)生服務項目資金的通知》（惠財社〔2020〕15號）規(guī)定。
審計建議：惠東縣衛(wèi)生健康局今后應按規(guī)定及時使用專項資金，確保資金合規(guī)、有效。
?。?）惠東縣交通運輸局部分專項資金閑置未用
審計抽查發(fā)現，2020年2月18日，惠東縣財政局將92.566萬元撥付惠東縣交通運輸局，用于新冠肺炎疫情防控工作經費，2020年1月24日惠東縣交通運輸局與歐時電子元件（上海）有限公司簽訂購買合同要求“購買人體測溫系統4臺，共54.8萬元，付款方式為乙方應于發(fā)出貨物之起開具正式發(fā)票，甲方收到發(fā)票之15日內付清。但截至3月20日，縣交通運輸局在前期已開展物資采購收儲的情況下，仍未按物資采購合同要求，及時支付上述采購資金。不符合《中華人民共和國合同法》第六十條“當事人應當按照約定全面履行自己的義務 ”規(guī)定。
審計建議：惠東縣交通運輸局應按規(guī)定與供應商及時進行結算，并完善手續(xù)進行會計核算，確保資金合規(guī)、有效。
2.捐贈款物方面
?。?）惠東縣紅十字會對外信息公開不及時、不充分
截至2020年3月4日，惠東縣紅十字會接受社會捐贈物資有口罩56.05萬個、隔離服0.31萬件，防護服0.63萬套、手套5.56萬個、酒精7.02萬瓶等。
審計發(fā)現，惠東縣紅十字會在接受部分社會捐贈物資未及時對外公開，且2020年2月17日在惠東縣電視臺公布截至2月17日期間接受的社會捐贈物資，沒有公開物資分配去向信息，也沒有公布結存物資的管理情況信息。該事項不符合《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》第二十三條“受贈人應當公開接受捐贈的情況和受贈財產的使用、管理情況，接受社會監(jiān)督”、《救災捐贈管理辦法》第二十六條“發(fā)放救災捐贈款物時，應當堅持民主評議、登記造冊、張榜公布、公開發(fā)放等程序，做到制度健全、賬目清楚，手續(xù)完備，并向社會公布”、《慈善組織、紅十字會依法規(guī)范開展疫情防控慈善募捐等活動指引》第八條“慈善組織、紅十字會要做好捐贈款物收支情況的數據匯總和信息公開工作，及時向社會公布捐贈款物的接收分配情況，特別是重點疫情防控物資的接收分配明細，主動接受社會監(jiān)督”和《關于做好新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈款物使用管理的通知》“（一）各省級紅十字會應做好捐贈款物使用分配的統計工作，包括資金支出金額、用途，物資發(fā)放數量、分配去向等，并按照規(guī)定及時向社會公開和向捐贈方反饋”的有關規(guī)定。
審計建議：惠東縣紅十字會應當按規(guī)定及時公開接受捐贈的情況和受贈財產的使用、管理情況。
?。?）惠東縣紅十字會捐贈物資統計信息不完整
根據惠東縣紅十字會接收物資情況和向惠州市民政局上報的物資捐贈表反映，惠東縣紅十字會收到捐贈物資與上報惠州市民政局物資捐贈情況不相符。如：根據2020年3月3日上報惠州市民政局反映惠東縣累計接收捐贈物資折算資金僅有30.142萬元，實際仍有大部分收到捐贈物資未折算為資金上報。據惠東縣紅十字會反映，原縣指揮部接收捐贈物資后來轉為縣紅十字會接收，由于物資多、工作量大、捐贈人未提供相關折算價格，所以無法及時統計上報。該事項不符合《廣東省慈善總會新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控社會捐助工作管理暫行規(guī)定》第八條“屬非定向捐贈的，應在充分尊重捐贈人意愿的基礎上，報請省民政廳提供給省衛(wèi)生健康委統籌安排。具體辦理流程如下：（二）非定向物資捐贈。1.報送受贈情況。省慈善總會簽訂非定向捐贈物資折算金額或累計達到人民幣10萬元以上（含本數）的，在2天內報請省民政廳向省衛(wèi)健委提供接收捐贈等相關信息”。
審計建議：縣紅十字會應對捐贈物資進行計價，并按規(guī)定要求統計上報，確保捐贈金額準確、完整性。
（3）捐贈物資實物出入庫登記不規(guī)范，存在賬實不符問題。
盤點惠東縣新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控工作指揮部物資，發(fā)現捐贈物資實物出入庫登記不規(guī)范，存在賬實不符問題。一是由于未及時登記已領用物資等情況，出現口罩賬面結余數比現場盤點數多3342個；酒精賬面結余數比現場盤點數多1389瓶等情況。二是由于工作疏忽未登記入庫，出現帽子賬面結余數比現場盤點數少10000個；鞋套賬面結余數比現場盤點數少1700只等情況。此外，捐贈物資與購入物資混合使用，未進行分類登記管理，且實物未按商品性質、特點和保管要求進行分類存放，造成無法分清捐贈物資與購入物資的使用及結余情況。上述事項不符合《行政單位財務規(guī)則》（財政部令71號）第三十五條“行政單位應加強資產日常管理工作，做好資產建賬、核算和登記工作，定期或者不定期進行清查盤點，保證賬賬相符、賬實相符。年度終了，應當進行全面清查盤點。對資產盤盈、盤虧應當及時處理”和《救災捐贈管理辦法》第二十六條“發(fā)放救災捐贈款物時，應當堅持民主評議、登記造冊、張榜公布、公開發(fā)放等程序，做到制度健全、賬目清楚，手續(xù)完備，并向社會公布”的規(guī)定。上述情況惠東縣新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控工作指揮部迅速進行查找清理，并補登記入賬。
審計建議：責令惠東縣新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控工作指揮部查清原因，并按規(guī)定進行處理，確保資產賬實相符。
?。ㄋ模┐龠M民辦教育方面
2項學前教育專項資金使用率低于40%
截至2020年3月31日，2018至2019年中央、省、市下撥的學前教育扶持資金中，兩項資金使用率低于40%，資金結余合計1414.68萬元，其中：中央支持學前教育發(fā)展資金兩筆合計170萬元，資金使用率為零；2019年省推進教育現代化及農村義務教育寄宿制學校建設—學前教育發(fā)展專項資金結余1244.68萬元，資金使用率為1.29%。
產生上述問題的主要原因是：縣教育局未及時制訂資金使用計劃，如中央支持學前教育發(fā)展資金兩筆合計170萬元，資金下達時間分別是2019年1月、7月，截至審計日止，縣教育局仍未出臺資金使用計劃；2019年省 “推進教育現代化及農村義務教育寄宿制學校建設—學前教育發(fā)展”專項資金1261萬元，資金下達時間是2019年4月，但縣教育局2019年11月才向縣政府提交該項資金的使用計劃，其中扶持30%以上的普惠性幼兒園改善辦園條件資金103.9762萬元，截至審計日止仍未確定扶持對象。
造成上述問題的責任主體是惠東縣教育局。
審計建議：縣教育局今后應及時制訂資金使用計劃，采取積極有效的措施推動相關工作落實，提升專項資金使用效率，避免資金滯留閑置。
三、審計整改情況
有關部門單位高度重視跟蹤審計發(fā)現的問題，截至2020年6月底，6個問題已完成整改，2個問題未達到整改期限(見附件)。
其中：向不符合條件的人員發(fā)放職業(yè)技能晉升補貼、部分專項資金撥付不及時、部分專項資金閑置、惠東縣紅十字會對外信息公開不及時、不充分等問題受到有關部門高度重視，認真落實整改，取得較好的成效。一是縣人社局已收回職業(yè)技能晉升補貼1.65萬元；二是縣衛(wèi)健局于2020年3月26日將350.35萬元撥付給各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院；三是縣交通運輸局已按物資采購合同要求于2020年3月26日支付采購資金54.8萬元；四是惠東縣新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控工作指揮部迅速出臺了1項制度規(guī)定，通過規(guī)范防控資金管理、物資采購管理、捐贈物資管理、規(guī)范物資登記管理等，及時完善物資登記管理，糾正未及時登記物資等不合規(guī)問題。如，盤點物資發(fā)現，存在賬實不符的問題，惠東縣新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控工作指揮部迅速進行查找清理，并補登記入賬；五是惠東縣紅十字會在2020年3月12日通過惠東縣電視臺向社會公開分配去向信息和在2020年3月13日將物資按暫估價上報惠州市民政局，促進捐贈信息公開透明。
附件：2019-2020審計年度國家重大政策措施落實情況跟蹤審計發(fā)現問題整改明細情況表.xls
