2021年8月30日在惠東縣第十屆人民代表大會
常務(wù)委員會第五十一次會議上
惠東縣審計局局長 楊景
主任，各位副主任，各位委員：
我受縣人民政府委托，向縣人大常委會報告2020年度縣本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請審議。
2020年7月以來，縣審計局堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記對廣東工作、對審計工作的系列重要講話和重要指示批示精神，圍繞縣委縣政府統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的決策部署，突出重點工作，踐行新發(fā)展理念，走高質(zhì)量內(nèi)涵式審計發(fā)展路子，全面履行審計監(jiān)督職責(zé)，依法審計了2020年度縣本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況，著力發(fā)揮審計“治已病”“防未病”作用，為惠東“重返一流行列”作出貢獻(xiàn)。
審計結(jié)果表明，在縣委縣政府的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，各鎮(zhèn)（街道、管委會）、各部門認(rèn)真執(zhí)行縣十屆人大常委會第六次會議批準(zhǔn)的財政預(yù)算和第四十一次會議批準(zhǔn)的財政預(yù)算調(diào)整，做好“六穩(wěn)”工作、落實“六保”任務(wù)，各項民生事業(yè)穩(wěn)步發(fā)展，財政管理不斷完善，疫情防控取得較好的成效，2020年度縣本級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好。
——積極財政政策效果明顯。落實過“緊日子”要求，控制部門新增支出，壓減非重點、非剛性一般支出，全年度壓減政府一般性支出0.85億元，壓減非重點基建項目資金6億元以上；實施減稅降費，全年為企業(yè)和群眾減負(fù)超1.09億元，促進(jìn)實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
——突出重點民生領(lǐng)域保障。積極應(yīng)對新冠肺炎疫情沖擊，2020年縣財政投入疫情防控經(jīng)費1.02億元，用于核酸檢測、醫(yī)療救治、設(shè)備和防控物資采購等方面，服務(wù)全縣疫情防控工作大局。強化“三?！敝С?，兜牢“三?！钡拙€，全年度教育、醫(yī)療等民生支出達(dá)到67.8億元。
——重點項目建設(shè)穩(wěn)步推進(jìn)。積極爭取中央和省的新增專項債券資金11.51億元和抗疫特別國債3.31億元，保障惠州新材料產(chǎn)業(yè)園、白花河防洪排澇治理工程等重大基礎(chǔ)設(shè)施項目建設(shè)，提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量；實施X213黃大線升級改造、新平大道改建、廣汕高鐵惠東南站等交通基礎(chǔ)設(shè)施項目建設(shè)，主動銜接全市“豐”字交通主框架。
——審計整改力度不斷加大。去年縣本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的問題向縣人大常委會報告，縣人大常委會作出相關(guān)決議后，縣政府督促被審計單位認(rèn)真抓好整改落實工作，整改成效明顯。通過整改，上繳財政25,696.07萬元、歸還原渠道資金182.36萬元、促進(jìn)資金撥付到位3,109.47萬元、挽回（避免）損失浪費101.94萬元、其他已整改落實17,925.83萬元，被審計單位采納審計建議69條，建章立制75項。
一、財政管理審計情況
（一）縣本級財政管理及決算草案審計情況
按照財政審計全覆蓋的工作要求，組織對惠東縣2020年度本級財政預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況進(jìn)行審計?？h本級2020年度財政總決算草案反映，一般公共預(yù)算總收入1,106,787萬元，總支出1,057,615萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余49,172萬元；政府性基金預(yù)算總收入523,977萬元，總支出517,982萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余5,995萬元；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入9,475萬元，總支出9,467萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余8萬元；社?；痤A(yù)算總收入77,887萬元，總支出86,629萬元，當(dāng)年結(jié)余-8,742萬元，年終滾存結(jié)余55,327萬元。結(jié)果表明，縣本級2020年度財政預(yù)算執(zhí)行情況總體良好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.少列一般公共預(yù)算收入1,133.03萬元。縣財政局未將“污水處理費、物業(yè)租賃”等非稅收入及時上繳國庫，造成少列一般公共預(yù)算收入1,133.03萬元（審計指出后已上繳國庫）。
2.無依據(jù)調(diào)整賬務(wù)，涉及調(diào)整資金6,025.25萬元。縣財政局為通過考核，無依據(jù)調(diào)增“其他文化和旅游支出”合計6,025.25萬元，相應(yīng)調(diào)減“其他普通教育支出”和“學(xué)前教育”合計6,025.25萬元。
3.超范圍使用存量資金。縣財政局2020年將收到8個預(yù)算部門繳回的存量資金超范圍用于縣衛(wèi)生健康局、縣水利局2個單位的人員支出988.81萬元。
4.違規(guī)發(fā)放社會保險待遇21.38萬元。縣社保局因?qū)徍税殃P(guān)不嚴(yán)，違規(guī)向81名死亡人員賬戶發(fā)放養(yǎng)老保險待遇18.54萬元；違規(guī)向4名已重新就業(yè)人員發(fā)放失業(yè)保險待遇2.84萬元（審計指出后已追回12.11萬元）。
5.公益性崗位和政府購買公共服務(wù)政策落實不到位。一是多祝鎮(zhèn)、梁化鎮(zhèn)、安墩鎮(zhèn)等5個人社所48個公益性崗位的招聘未按規(guī)定向社會公開發(fā)布招聘公告。二是縣人社局2020年度未針對全縣建檔立卡貧困勞動力和就業(yè)困難人員制定公益性崗位的開發(fā)計劃、實施方案及相關(guān)工作流程。
?。ǘ?/span>部門預(yù)算執(zhí)行全覆蓋審計情況
以大數(shù)據(jù)審計方式為主，對69家縣直一級預(yù)算單位2020年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行全覆蓋審計。結(jié)果表明：各單位預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.部分項目預(yù)算執(zhí)行率低。一是預(yù)算編制不科學(xué)、不合理等，縣衛(wèi)生健康局、縣教育局等8個單位17個預(yù)算項目連續(xù)三年預(yù)算執(zhí)行率低于50%，涉及未執(zhí)行金額5,386.13萬元。二是跨年度項目未根據(jù)資金需求分年度安排預(yù)算資金和項目進(jìn)展緩慢等，縣公路事務(wù)中心、縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局等40個單位291個預(yù)算項目當(dāng)年度執(zhí)行率低于50%，涉及未執(zhí)行金額65,242.86萬元。
2.部分單位將資金從零余額賬戶轉(zhuǎn)入基本戶。縣教育局、縣退役軍人事務(wù)局等19個單位，2020年度將財政資金從零余額賬戶轉(zhuǎn)入單位實有資金賬戶用于支付供應(yīng)商款項及人員工資等，涉及金額39,622.58萬元。
3.無預(yù)算或超預(yù)算列支“三公”經(jīng)費。一是縣市場物業(yè)管理局等3個單位無預(yù)算列支部分“三公”經(jīng)費及會議費、培訓(xùn)費，涉及金額13.5萬元。二是縣交通運輸局等2個單位超預(yù)算列支部分“三公”經(jīng)費及會議費、培訓(xùn)費，涉及金額18.32萬元。
4.非稅收入征收不到位。一是縣自然資源局、縣公安局等3個單位應(yīng)收未收不動產(chǎn)登記費、戶籍管理證件工本費等非稅收入，涉及金額258.06萬元。二是縣自然資源局專戶利息收入未及時上繳國庫，涉及金額169.34萬元（審計指出后已上繳國庫）。三是縣市容環(huán)衛(wèi)中心履職不到位，未對垃圾處理費繳費對象造冊登記且未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取，少收垃圾處理費。抽查312戶發(fā)現(xiàn)有122戶商業(yè)用水戶實際按生活或工業(yè)用水性質(zhì)繳納垃圾處理費；篩查42,796戶發(fā)現(xiàn)有2,661戶未安裝獨立水表的商戶按工業(yè)用水性質(zhì)繳納垃圾處理費。
5.資產(chǎn)管理不合規(guī)。一是縣退役軍人事務(wù)局、縣房產(chǎn)管理局等6個單位超標(biāo)準(zhǔn)配置計算機、打印機、復(fù)印機等通用辦公設(shè)備，涉及金額51.69萬元。二是縣司法和信訪局、縣科工信局等6個單位資產(chǎn)賬實不符，車輛、空調(diào)、電腦、復(fù)印機和攝像機等資產(chǎn)已無實物，但賬上仍未核銷。三是巽寮管委會等2個單位6,560.82平方米土地、6輛環(huán)衛(wèi)車輛等資產(chǎn)未入賬核算。
6.合同管理不規(guī)范。一是合同簽訂方面。縣機關(guān)事務(wù)局、縣公安局等14個單位簽訂工程合同未對履約擔(dān)保事宜進(jìn)行約定；縣市場監(jiān)督管理局、縣司法和信訪局等7個單位部分合同簽訂存在預(yù)付款比例過高，最高達(dá)40%，服務(wù)未完成就已一次性全額付清款項等資金安全隱患，部分合同未約定違約責(zé)任等必要條款。二是合同執(zhí)行方面。縣林業(yè)局、縣民政局等3個單位未按合同約定向施工方收取履約保證金共70.41萬元；縣市政園林中心、縣水利局審核把關(guān)不到位，6個工程中標(biāo)單位提交的銀行保函已過期未及時續(xù)保，涉及金額1,699.76萬元；縣退役軍人事務(wù)局等2個單位違反合同約定提前付款，涉及金額73.78萬元。
?。ㄈ┎糠謫挝缓玩?zhèn)（管委會）財政財務(wù)收支管理審計情況
組織對多祝鎮(zhèn)、巽寮管委會、縣交通運輸局、縣林業(yè)局、縣廣播電視臺、縣疾控中心6個單位的財政財務(wù)收支情況進(jìn)行審計。結(jié)果表明：各單位內(nèi)控制度基本完善，執(zhí)行基本有效，財務(wù)管理和會計核算基本規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.部分重大經(jīng)濟(jì)事項決策和管理存在漏洞。一是多祝鎮(zhèn)政府、縣廣播電視臺等4個單位招錄編外人員、確定廣告經(jīng)營收費標(biāo)準(zhǔn)等重大事項未經(jīng)集體決策。二是2012年3月至2020年6月，巽寮管委會經(jīng)班子會決策以預(yù)付工程款名義違反合同規(guī)定提前支付BT項目回購款2,828.85萬元，會議決策未提及提前支付回購款且存在財政資金損失風(fēng)險。
2.部分支出管理不規(guī)范。多祝鎮(zhèn)政府未按規(guī)定據(jù)實補償墾造水田項目的青苗及地上附著物，涉及金額111.66萬元；2017至2020年6月，縣公安森林分局在無專案的情況下按月支付定額耳目費，涉及金額67.56萬元;縣林業(yè)局飛鵝嶺森林公園管理費合同條款約定不清晰，重復(fù)支出13.77萬元；多祝和高潭木材檢查站飯?zhí)貌糠衷路輳纳虉鲑徣氪竺椎壬唐肺窗匆?guī)定取得發(fā)票，且缺失貨物入庫驗收等。
3.部分專項資金管理不到位。一是縣林業(yè)局、縣交通運輸局共14筆專項資金結(jié)余2年以上，未按規(guī)定上繳財政，涉及金額1,726.24萬元。二是巽寮管委會2個已完成征地項目結(jié)余資金超過3年仍未按規(guī)定與縣自然資源局辦理結(jié)算，涉及金額1,104.55萬元。三是2017至2020年6月，縣林業(yè)局?jǐn)D占生態(tài)公益林管護(hù)專項經(jīng)費320.69萬元用于列支人員工資。四是2018至2019年，縣疾控中心10筆專項資金使用率低于50%，涉及金額310萬元。
4.部分事項未按規(guī)定實行政府采購。縣交通運輸局、縣林業(yè)局等4個單位修繕工程、辦公用品和印刷服務(wù)等事項未按規(guī)定執(zhí)行政府采購，涉及金額493.17萬元。
5.部分單位工程管理不規(guī)范。一是多祝鎮(zhèn)政府違規(guī)要求施工單位帶資施工，涉及金額1,077.02萬元。二是巽寮管委會2項工程施工圖未經(jīng)審核先行施工、預(yù)算未經(jīng)財政局審核、縣林業(yè)局2項工程作業(yè)設(shè)計圖和竣工圖無具體坐標(biāo)，無法準(zhǔn)確確認(rèn)具體施工地點和計算作業(yè)面積以及1項工程未按招標(biāo)文件實質(zhì)條款訂立合同等。三是多祝鎮(zhèn)政府1項工程未竣工驗收，提前支付工程款，涉及金額90.5萬元；多祝鎮(zhèn)政府和巽寮管委會2個單位多計5項工程量，多付工程款58.92萬元。
6.部分單位內(nèi)控制度不健全。一是巽寮管委會、縣廣播電視臺等3個單位未制定污水費收費管理、資產(chǎn)管理、食堂管理、廣告經(jīng)營收費等內(nèi)控制度，導(dǎo)致垃圾收費管理混亂、農(nóng)村產(chǎn)權(quán)交易合同審核不嚴(yán)、食堂管理不規(guī)范、廣告收費標(biāo)準(zhǔn)、折扣標(biāo)準(zhǔn)不明確等問題。二是縣交通運輸局差旅費制度未對出差前和報銷時應(yīng)履行報批手續(xù)進(jìn)行規(guī)定，導(dǎo)致支付伙食補助費不規(guī)范。
二、重大政策措施落實跟蹤審計情況
圍繞中央和省的重大政策措施，對現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園建設(shè)、促進(jìn)就業(yè)優(yōu)先、優(yōu)化營商環(huán)境等政策落實情況開展跟蹤審計。結(jié)果表明，各鎮(zhèn)（街道辦）、各部門貫徹落實國家和省的重大決策，推動政策落實。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）“粵菜（東江菜）師傅”技能培訓(xùn)管理不到位。縣人社局部分培訓(xùn)場次臺賬資料缺乏身份證號碼等關(guān)鍵信息；部分培訓(xùn)人員年齡結(jié)構(gòu)不合理，抽查108名學(xué)員，50歲以上學(xué)員有33名，占比30.55%，未選取就業(yè)重點群體開展培訓(xùn)，限制了職業(yè)技能培訓(xùn)帶動就業(yè)和創(chuàng)業(yè)的效果。
?。ǘ┈F(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園建設(shè)管理存在不足。一是蔬菜產(chǎn)業(yè)園和馬鈴薯產(chǎn)業(yè)園相關(guān)企業(yè)填報的完成投資額與實際完成投資額不符，分別多報投資額1,062.95萬元、少報投資額13.87萬元。二是截至2020年10月底，馬鈴薯產(chǎn)業(yè)園6家實施主體13筆采購項目支出均未取得發(fā)票入賬，涉及省級財政資金共324.06萬元。
（三）停車場規(guī)劃建設(shè)管理有待加強。一是截至2021年5月底，我縣未建立停車管理統(tǒng)籌協(xié)調(diào)機制，停車管理工作無具體牽頭部門，未建立停車資源基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫；部分公共停車資源被商戶無償占用或被劃入其停車場范圍經(jīng)營使用，公共資源被占用。二是2個項目室內(nèi)及地下停車場邊建設(shè)邊使用邊收費，存在安全隱患。
（四）部分促進(jìn)就業(yè)補貼政策落實不到位。一是縣社保局少發(fā)放2020年度失業(yè)人員臨時價格補貼，涉及人數(shù)918人，金額31.34萬元（審計指出后已補發(fā)到位）。二是縣社保局審核把關(guān)不嚴(yán)，2020年違規(guī)向12名已重新就業(yè)人員發(fā)放失業(yè)保險金和價格臨時補貼，涉及金額5.36萬元（審計指出后已追回補貼4.17萬元）。
?。ㄎ澹┎糠执龠M(jìn)優(yōu)化營商環(huán)境政策執(zhí)行不到位。一是惠州水務(wù)集團(tuán)惠東水務(wù)有限公司未按政策規(guī)定對2020年2月26日以前繳交水費用戶降費，涉及工商業(yè)用戶合計2,821戶，金額1.39萬元；惠東吉埠自來水有限公司等3個供水企業(yè)降費時間少于規(guī)定的5個月，涉及個體工商戶6,384戶，少降水費金額21.47萬元。二是2019至2020年，縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局應(yīng)退未退建筑企業(yè)98個項目農(nóng)民工工資保證金利息，涉及金額142.99萬元。
三、績效審計情況
為推動經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，縣審計局進(jìn)一步加大績效審計力度，圍繞新增財政直達(dá)資金、預(yù)算績效管理等方面進(jìn)行審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
?。ㄒ唬┬略鲐斦边_(dá)資金績效審計情況
按照省審計廳的統(tǒng)一部署，對惠東縣新增財政資金直達(dá)市縣基層直接惠企利民情況進(jìn)行專項跟蹤審計。審計結(jié)果表明，縣委縣政府積極應(yīng)對疫情等挑戰(zhàn)，加強新增財政資金管理、推進(jìn)相關(guān)項目實施，推動前期審計發(fā)現(xiàn)問題整改工作，確保新增財政資金直達(dá)基層、直接惠企利民，促進(jìn)財政資金提質(zhì)增效，助力?；久裆⒈Ｊ袌鲋黧w、保基層運轉(zhuǎn)。審計中指出部分項目未按時開工、部分直達(dá)資金下達(dá)不及時等問題。截至2020年底，有關(guān)單位已通過持續(xù)推進(jìn)項目開工建設(shè)、加快資金下達(dá)和支付使用進(jìn)度等措施整改1.16億元，促進(jìn)5個項目加快開工，審計指出問題已全部整改。
（二）預(yù)算績效管理審計情況
1.績效評價指標(biāo)權(quán)重設(shè)計不科學(xué)，未突出結(jié)果導(dǎo)向。縣財政局對“惠東縣數(shù)字房產(chǎn)系統(tǒng)建設(shè)”項目事后重點評價報告，產(chǎn)出和效益指標(biāo)權(quán)重合計52%，未達(dá)規(guī)定的60%以上，未能突出結(jié)果導(dǎo)向，績效評價指標(biāo)權(quán)重設(shè)計不科學(xué)。
2.預(yù)算項目績效目標(biāo)未量化，難以作為績效評價標(biāo)準(zhǔn)。縣殘聯(lián)“精準(zhǔn)康復(fù)服務(wù)”等4個預(yù)算項目績效目標(biāo)的二級指標(biāo)采用“顯著提高”或“明顯提高”等定性指標(biāo)，未結(jié)合項目特性對績效目標(biāo)進(jìn)行量化，不利于作為評價標(biāo)準(zhǔn)。
3.績效結(jié)果未與預(yù)算安排掛鉤。縣財政局對縣園林管理局“縣城綠化管養(yǎng)”項目2019年度實施情況開展績效評價，評價得分77分，等級為“中”，但縣財政局并未根據(jù)評價結(jié)果壓縮該項目下年度年初預(yù)算經(jīng)費。
4.績效自評質(zhì)量不高。縣民政局對2019年度“惠東縣社會組織扶持發(fā)展專項資金項目”績效自評得分96分，而縣財政局對其開展重點項目第三方績效評價得分為75.77分?？h民政局依據(jù)縣財政局設(shè)計的自評表未反映評價年度預(yù)期值和評價年度實現(xiàn)值，自評指標(biāo)得分依據(jù)不充分。
四、鄉(xiāng)村振興及污染防治攻堅戰(zhàn)審計情況
組織對我縣2019至2020年6月鄉(xiāng)村振興人居環(huán)境整治情況進(jìn)行審計。結(jié)果表明：相關(guān)單位基本能夠貫徹落實中央及省、市和縣委縣政府的各項決策部署，推進(jìn)農(nóng)村人居環(huán)境綜合整治。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
?。ㄒ唬┛h垃圾焚燒廠日處理能力飽和，存在污染環(huán)境風(fēng)險。一是縣垃圾焚燒廠設(shè)計垃圾日處理能力為1,200噸。抽查發(fā)現(xiàn)日均垃圾處理量平均1,198噸，個別月份垃圾焚燒廠超負(fù)荷運轉(zhuǎn)。二是2018至2021年2月，由光大公司負(fù)責(zé)處理的生活垃圾焚燒產(chǎn)生飛灰螯合物4.5萬噸，僅以簡單覆膜的方式臨時堆放在2017年底已填滿的縣級綜合填埋場之上。截至2021年2月，縣環(huán)衛(wèi)局仍未按要求采取安全填埋、滲濾液防治措施等，存在污染環(huán)境風(fēng)險。
?。ǘ?個鎮(zhèn)級污水處理廠項目任務(wù)未按期完工。惠東縣政府于2018年11月與社會資本方簽訂港口、增光社區(qū)、安墩熱湯以及高潭鎮(zhèn)二期污水處理廠建設(shè)PPP項目，社會資本方項目資金于2021年1月才繳交到位、項目工程規(guī)劃許可證辦理滯后、施工許可證仍未辦理。截止2020年12月，4個鎮(zhèn)級污水處理廠項目任務(wù)未按期完工。
?。ㄈ┎糠洲r(nóng)村生活污水處理設(shè)施管護(hù)存在薄弱環(huán)節(jié)。一是設(shè)施池體破裂、人工濕地植物死亡，8座農(nóng)村污水處理設(shè)施建成后運行效果不佳，未能充分達(dá)到治污效果。二是管網(wǎng)建設(shè)不到位，1個村和6個村小組的污水管網(wǎng)未連接至污水處理設(shè)施處，導(dǎo)致污水直排入田地。
?。ㄋ模?/strong>美麗宜居示范村工程建設(shè)管理不規(guī)范。一是大嶺街道辦1個村建設(shè)工程前期調(diào)查不充分、設(shè)計草率，簽署施工合同后，10天內(nèi)就變更所有分項工程。二是梁化鎮(zhèn)、高潭鎮(zhèn)2個單位7項示范村綠化工程后續(xù)管理不到位，美化效果不明顯。
五、重點民生項目和資金審計情況
組織對惠東縣基本公共衛(wèi)生服務(wù)、住宅專項維修資金、事故隱患檢查處理及整改情況進(jìn)行審計。結(jié)果表明：相關(guān)單位基本能夠貫徹落實中央、省、市和縣委縣政府關(guān)于公共衛(wèi)生服務(wù)、住宅專項維修資金、生產(chǎn)安全等重大民生領(lǐng)域決策部署。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）基本公共衛(wèi)生服務(wù)政策落實和有關(guān)專項資金管理使用績效審計情況
1.部分基本公共衛(wèi)生服務(wù)基礎(chǔ)工作和管理存在短板。一是各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院審核把關(guān)不嚴(yán)，未及時發(fā)現(xiàn)居民健康檔案無效、重復(fù)建檔等問題；21家鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院（社區(qū)服務(wù)中心）749人重復(fù)建立居民健康檔案，多建757份居民健康檔案；13家鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院（社區(qū)服務(wù)中心）未定期清理居民健康檔案，已死亡人員檔案長期存在“死檔”現(xiàn)象，涉及70人。二是部分基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)錄入工作不細(xì)致，截至2020年11月底，我縣公衛(wèi)系統(tǒng)中錄入的79.68萬份居民健康檔案，有1.42萬份健康檔案缺失身份證號碼、13.15萬份健康檔案缺失電話號碼，影響檔案使用。
2.部分基本公共衛(wèi)生服務(wù)開展不到位。一是部分新生兒健康管理隨訪服務(wù)不到位。2018至2020年6月，10家基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)未按規(guī)定對475名新生兒開展健康管理隨訪工作。二是部分貧困人口健康管理不到位。截至2020年6月底，我縣基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)未按規(guī)定為177名特困戶建立居民健康檔案。
3.財務(wù)收支管理不規(guī)范。一是截至2020年12月底，因部分公衛(wèi)事項未完成，7家鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院基本公衛(wèi)服務(wù)資金累計結(jié)余超過20%，資金結(jié)余1,565.84萬元，未充分發(fā)揮效益。二是2018至2020年6月，5家鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院將基本公共衛(wèi)生服務(wù)資金超范圍用于職工住房維修補貼、房屋租賃和醫(yī)療設(shè)備，涉及金額167.1萬元。
（二）住宅專項維修資金管理和使用情況
1.未將利息收入定期計入業(yè)主分戶賬戶。2017至2019年，縣房產(chǎn)物業(yè)管理中心未將住宅專項維修資金存款利息定期計入業(yè)主分戶賬戶，涉及金額1,343.14萬元。
2.資金增值管理不到位。一是縣房產(chǎn)物業(yè)管理中心未將住宅專項維修資金安排購買國債或轉(zhuǎn)存定期，影響資金增值效益，涉及利息收益1,079.5萬元。二是縣房產(chǎn)物業(yè)管理中心滯后3個月簽訂新的資金協(xié)定存款合同，影響資金增值效益，涉及利息收益102.04萬元。
3.財政票據(jù)管理不規(guī)范。縣房產(chǎn)物業(yè)管理中心未設(shè)置財政票據(jù)使用臺賬，財政票據(jù)核銷表填寫票面總金額或作廢份數(shù)錯誤，財政票據(jù)領(lǐng)用和核銷間隔時間過長，最長間隔時間達(dá)6年2個月，存在丟失隱患等。
（三）生產(chǎn)安全事故隱患檢查處理及整改情況
1.縣市場監(jiān)督管理局、縣應(yīng)急管理局、縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局督促企業(yè)落實主體責(zé)任力度不足。抽查1間酒店6臺電梯有2臺扶手電梯無維修保養(yǎng)；2家危化品生產(chǎn)企業(yè)存在過氧化物隔間鎖頭生銹、蒸汽管道保暖層脫落等11個問題；2個項目抽查11臺建筑起重機械設(shè)備有7臺存在安全隱患。
2.縣消防救援大隊未及時督促消除消防安全隱患。抽查縣人民醫(yī)院發(fā)現(xiàn)消防車外圍通道和門診一樓安全疏散通道堵塞、防火卷簾門無法手動降落等安全隱患。
3.縣交通運輸局執(zhí)行貨運源頭超載治理工作不嚴(yán)格。抽查1家重點貨運源頭企業(yè)存在載貨貨車核載、裝載噸數(shù)等信息未登記。
審計指出后，縣市場監(jiān)督管理局、縣消防大隊等相關(guān)單位已現(xiàn)場作出整改。
六、國有資產(chǎn)審計情況
組織對多祝鎮(zhèn)、巽寮管委會等單位自然資源資產(chǎn)、惠東建設(shè)工程管理公司2018至2019年度資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行審計。結(jié)果表明，相關(guān)單位重視自然資源資產(chǎn)管理工作，基本履行了自然資源資產(chǎn)管理職責(zé)；國有企業(yè)的財務(wù)收支基本規(guī)范，基本能夠反映公司的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及損益情況。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.海域資源管理不到位。巽寮管委會對違法用海監(jiān)管不到位，4個休閑漁業(yè)碼頭、12個簡易碼頭均無海域使用證書以及報建、審批等用海手續(xù)。
2.河長制落實不到位，部分水庫管護(hù)不力。一是多祝鎮(zhèn)政府未將觀音山水庫飲用水水源保護(hù)區(qū)納入河長制管理。二是多祝鎮(zhèn)政府22名鎮(zhèn)級河長巡河次數(shù)未達(dá)到每旬巡河不少于1次的工作要求，且4座水庫無巡查記錄，管護(hù)不力。三是多祝鎮(zhèn)2座水庫被侵占用于養(yǎng)殖家禽，存在污染水源風(fēng)險。
3.停工石場存在水土流失以及揚塵污染隱患。多祝鎮(zhèn)停工石場大面積山體和裸露地表，相關(guān)企業(yè)未采取遮擋措施，存在水土流失及揚塵污染隱患。
4.重復(fù)發(fā)放補貼。因?qū)徍税殃P(guān)不嚴(yán)，工程管理公司重復(fù)發(fā)放1人工地補貼和16人國慶節(jié)值班補貼，涉及金額1.4萬元。
5.補貼發(fā)放不合規(guī)。一是工程管理公司未建立人員工地補貼內(nèi)控制度，發(fā)放5個監(jiān)理項目的工地和節(jié)假日補貼缺乏相應(yīng)監(jiān)理合同（協(xié)議），涉及金額2.65萬元。二是2018至2019年，工程管理公司未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放高溫補貼，每月少發(fā)放350元；未按規(guī)定的時間發(fā)放高溫補貼，每年少發(fā)放2個月。
七、政府投資工程項目審計情況
組織對惠東縣新吉鹽公路新建工程、惠東縣城江南路（東北段）市政工程2個項目進(jìn)行跟蹤審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）未按規(guī)定履行設(shè)計變更審批程序，增大建設(shè)成本456.14萬元。縣交通運輸局未按規(guī)定履行設(shè)計變更審批程序，提高惠東縣新吉鹽公路新建工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，未報縣政府審批先行實施，將排水溝和蓋板邊溝材質(zhì)由漿砌片石變更為混凝土不經(jīng)濟(jì)，增大建設(shè)成本456.14萬元，造成財政資金浪費。
?。ǘ┰O(shè)計不合理，虛大建設(shè)成本，涉及金額147.54萬元。設(shè)計單位設(shè)計質(zhì)量不高，惠東縣新吉鹽公路新建工程設(shè)計存在中央綠化帶鋪設(shè)不利于喬灌木生長的水穩(wěn)層、排水暗溝外側(cè)鋪設(shè)不必要的水穩(wěn)層和后座等不合理的問題，虛大建設(shè)成本47.47萬元；惠東縣城江南路（東北段）市政工程擋土墻拆除工程未結(jié)合原竣工圖據(jù)實設(shè)計，虛大建設(shè)成本100.07萬元。
?。ㄈ┕こ瘫O(jiān)管不到位，存在未按圖施工、工程量不實等突出問題，涉及金額1,475.13萬元。一是縣市政園林事務(wù)中心、監(jiān)理單位現(xiàn)場監(jiān)管不到位，惠東縣城江南路（東北段）市政工程臨時鋼便橋未按圖施工和拆除擋土墻工程量不實，現(xiàn)場工程量僅按施工圖預(yù)算確認(rèn)，據(jù)此結(jié)算將虛大工程造價1,385.3萬元。二是縣交通運輸局、監(jiān)理單位現(xiàn)場監(jiān)管不到位，惠東縣新吉鹽公路新建工程特大橋橋臺、截水溝等未按設(shè)計圖紙施工，現(xiàn)場工程量按施工圖預(yù)算確認(rèn)，據(jù)此結(jié)算將虛大造價89.83萬元。
八、年度審計移送的違紀(jì)違法問題線索情況
2020年7月至2021年6月，縣審計局向紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)和有關(guān)主管部門移送違紀(jì)違規(guī)問題線索10條。從移送事項情況看，問題主要集中在鄉(xiāng)鎮(zhèn)垃圾處理費收費管理、工程招投標(biāo)管理、村集體資源資產(chǎn)交易以及財政資金使用等方面。有關(guān)單位正依法依規(guī)對移送問題線索進(jìn)行調(diào)查處理。
九、原因分析及審計建議
產(chǎn)生上述問題的主要原因：一是部分單位“重分配、輕管理，重支出、輕績效”，缺乏理財?shù)南到y(tǒng)觀念和績效意識，工作的主動性和前瞻性不強，執(zhí)行力不強，導(dǎo)致部分資金使用不規(guī)范、資產(chǎn)沉淀閑置，預(yù)算項目執(zhí)行率低、項目資金績效不高等。二是部分領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政自覺性不足，遵守財經(jīng)法紀(jì)意識不強，導(dǎo)致部分單位“三重一大”重大決策執(zhí)行不到位、財經(jīng)紀(jì)律未嚴(yán)格執(zhí)行、國有資產(chǎn)管理存在漏洞、自然資源資產(chǎn)保護(hù)不到位等問題。三是貫徹國家重大決策部署不全面不到位不徹底，仍然存在降低用水成本政策落實不到位、部分促進(jìn)就業(yè)優(yōu)先政策落實不到位等問題，一些單位在主動服務(wù)等方面存在觀望心態(tài)和畏難情緒，降低了政策落實效率。四是部分單位主體責(zé)任落實不到位，對工程規(guī)范管理意識薄弱，對工程項目設(shè)計變更、現(xiàn)場管理等監(jiān)管不到位。針對上述情況,提出以下建議：
（一）深化預(yù)算績效改革，提升資金使用效益。圍繞縣委縣政府要求，努力提升財政資金效率、效益和績效，加大探索績效評價結(jié)果與政府績效考核掛鉤機制，倒逼各部門單位落實主體責(zé)任，促進(jìn)財政資金提質(zhì)增效。強化預(yù)算績效評價結(jié)果和預(yù)算安排掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況不理想、資金使用效益不佳的單位，采取收回、壓減、取消預(yù)算安排等措施，切實提高財政資金配置效率。
?。ǘ┰鰪娨婪ㄐ姓婪ɡ碡斠庾R，進(jìn)一步提升治理能力。一是強化法治意識，各部門領(lǐng)導(dǎo)干部要牢固樹立依法行政的觀念，依法管理財政資金和處置國有資源資產(chǎn)，嚴(yán)格遵守各項財經(jīng)紀(jì)律，防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，提高管理水平。二是強化制度意識，健全完善各項財經(jīng)制度、決策制度、自然資源利用和生態(tài)環(huán)境保護(hù)工作責(zé)任體系，尤其要制定科學(xué)可行的議事決策制度，要以制度管人管事，推動提升履職能力和水平。三是強化監(jiān)管意識，預(yù)防和減少碰紅線、觸底線問題的發(fā)生，加強自然資源和環(huán)境保護(hù)的執(zhí)法檢查，嚴(yán)肅查處違法違規(guī)行為。
（三）提高執(zhí)行力，促進(jìn)各項重大政策措施落實落地，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。一是各鎮(zhèn)（街道、管委會）、各部門要強化使命擔(dān)當(dāng)，加大對各項重大政策措施貫徹落實力度，圍繞“六穩(wěn)”“六保”大局，準(zhǔn)確把握新發(fā)展階段，深入貫徹新發(fā)展理念，提高落實政策的服務(wù)能力，簡化辦事流程，優(yōu)化營商環(huán)境，促進(jìn)我縣實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。二是各鎮(zhèn)（街道、管委會）、各部門要堅持以人民為中心，落實好鄉(xiāng)村振興、社保等各項民生政策，補齊教育、公共衛(wèi)生體系建設(shè)等民生領(lǐng)域的短板和不足，筑牢織密民生兜底保障安全網(wǎng)，進(jìn)一步增進(jìn)民生福祉。
?。ㄋ模?/strong>加大對政府投資項目全過程監(jiān)管力度。各鎮(zhèn)（街道）、各部門要切實落實主體責(zé)任，加強對政府投資項目各環(huán)節(jié)的審核把關(guān)，強化設(shè)計階段造價控制和合同、工程變更、現(xiàn)場施工管理，提高政府投資效益。
對本審計工作報告反映的具體審計情況，縣審計局已依法征求了被審計單位意見，采納了所反饋的合理意見，均出具審計報告（意見），并依法依規(guī)作出處理，對審計發(fā)現(xiàn)的問題，已提出具體審計意見和建議，要求限期整改。有關(guān)被審計單位高度重視審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計期間邊審邊改，部分事項已整改到位。整改落實情況將按規(guī)定向縣人大常委會專題報告。
今年是“十四五”開局之年，做好審計工作意義重大?？h審計局堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，在縣委縣政府和上級審計機關(guān)的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，自覺接受縣人大指導(dǎo)和監(jiān)督，依法履行審計監(jiān)督職責(zé)，為“惠東重返一流行列”作出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。
以上報告，請予審議。
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