根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《國務院關于加強審計工作的意見》(國發(fā)〔2014〕48號)的規(guī)定，以及省審計廳和市審計局的統(tǒng)一部署，縣審計局對全縣2021年第四季度落實國家和省重大政策措施情況進行了跟蹤審計。重點關注電子警察規(guī)劃建設和運行管理情況、中央直達資金管理使用情況,抽查了惠東縣公安局（以下簡稱“縣公安局”）、惠東縣財政局（以下簡稱“縣財政局”）、惠東縣衛(wèi)生健康局（以下簡稱“縣衛(wèi)健局”）、惠東縣教育局（以下簡稱“縣教育局”）、惠東縣人力資源和社會保障局（以下簡稱“縣人社局”）等單位?？h公安局、縣財政局、縣衛(wèi)健局等相關單位對所提供的審計有關的會計資料、電子數(shù)據(jù)、其他證明資料的真實性和完整性負責。通過調(diào)查，各有關單位認真落實國家和省有關重大政策措施，取得了較好的成效。
一、惠東縣積極推進國家和省重大政策措施貫徹落實情況
?。ㄒ唬?/strong>電子警察規(guī)劃建設和運行管理情況
截至 2021年8月，我縣共設置電子警察42套（含在用27套、停用7套、待審批8套），均為闖紅燈設備并已接入公安交通集成指揮平臺（以下簡稱集指平臺），總體分布在惠東大道、新平大道、環(huán)城北路、G324等道路沿線，其中平山街道23套、大嶺街道9套、亞婆角5套、吉隆鎮(zhèn)2套、稔山鎮(zhèn)1套、多祝鎮(zhèn)1套、平海鎮(zhèn)1套。
2020年1月至2021年8月，縣公安局新建惠東縣平海Y007礤砂線鷓洞村 T 字路口交通信號燈及電子警察監(jiān)控系統(tǒng)一套，總投資約187萬元，截至2021年8月支出共43.41萬元，為政府直接投資。項目于2020年12月14日開工實施，截至2021年10月底，項目尚未竣工驗收。
1.管理機構分工情況。
縣公安局交警大隊：負責全縣道路交通安全管理工作并承擔相應責任。
縣財政局：貫徹執(zhí)行財務制度，按政策組織財政收入，負責項目的財政撥款，促進各項事業(yè)發(fā)展。
其他建設單位：2020年1月至2021年8月期間，中國移動通信集團廣東有限公司負責惠東縣交警大隊電子警察項目的建設，中國聯(lián)合網(wǎng)絡通信有限公司惠州市分公司、武漢烽火眾智數(shù)字技術有限責任公司、廣東省電信工程有限公司、中國移動通信集團廣東有限公司公司提供電子警察的運維服務。
2.利用電子警察開展道路交通安全執(zhí)法的情況。
2020年1月至2021年8月，根據(jù)縣公安局提供資料顯示，惠東縣交通違法總量463110宗，應收罰款金額共計8447.92萬元，其中電子警察有效執(zhí)法量共計129043宗，應收罰款金額2208.04萬元，實際收取罰款金額1878.24萬元。電子警察執(zhí)法查處數(shù)量占交通執(zhí)法總量比例為27.86%，電子警察執(zhí)法查處金額占交通執(zhí)法總金額比例為26.14%。
3.部門經(jīng)費保障情況。
2020年，全縣電子警察建設經(jīng)費預算（調(diào)整后）為619.26萬元，實際支出619.26萬元，預算執(zhí)行率為100%；電子警察運維經(jīng)費預算（調(diào)整后）為0萬元，實際支出0萬元，預算執(zhí)行率為0%。2021年 1月至 8月，全縣電子警察建設經(jīng)費預算（調(diào)整后）為662.67萬元，實際支出353.04萬元，預算執(zhí)行率為53.28%；電子警察運維經(jīng)費預算（調(diào)整后）為29.99萬元，實際支出15萬元，預算執(zhí)行率為50%。
（二）中央直達資金管理使用情況
根據(jù)財政直達資金監(jiān)控系統(tǒng)數(shù)據(jù)，截至2021年12月31日，惠東縣共收到直達資金126,082.37萬元、已使用123,356.88萬元，其中：共同財政事權轉(zhuǎn)移支付120,959.37萬元、已使用118,233.88萬元，一般性轉(zhuǎn)移支付資金5,123萬元，已使用5,123萬元。未使用資金2,725.49萬元，其中：中央直達資金2,313.1萬元，省級直達資金412.39萬元。圍繞“及時、直達、精準、安全、績效”的目標要求，抽查直達資金項目16個，涉及直達資金64940.2萬元。
二、跟蹤審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一）電子警察規(guī)劃建設和運行管理方面
1.電子警察規(guī)劃建設方面
?。?）未按招標文件訂立合同。
審計抽查發(fā)現(xiàn)，惠東縣平海Y007礤砂線鷓洞村 T 字路口交通信號燈及電子警察監(jiān)控系統(tǒng)采購項目合同約定的實施期限為30個工作日，招標文件建設周期為60個工作日，合同約定與招標文件描述不符。不符合《廣東省實施<中華人民共和國招標投標法>辦法》 第二十三條 “招標人應當自中標通知書發(fā)出之日起三十日內(nèi)，按照招標文件、中標人的投標文件與中標人訂立書面合同。合同的標的、質(zhì)量、履行期限條款和合同的價款、單價、比例條款等主要條款，應當與招標文件、中標人的投標文件的內(nèi)容一致?！?/p>
（2）合同約定的質(zhì)保期低于規(guī)定的兩年。
審計抽查發(fā)現(xiàn)，惠東大道水唇村路口交通信號燈系統(tǒng)及電子警察系統(tǒng)、惠東縣銀基大道與飛鵝路十字路口交通信號燈系統(tǒng)及電子警察系統(tǒng)等四個采購項目合同約定質(zhì)保期為一年，與《道路交通技術監(jiān)控設備運行維護規(guī)范》（GA/T1043-2013）“6.2 質(zhì)量保證期限 道路交通技術監(jiān)控設備質(zhì)保期不應小于2年，主要部件不應小于3年”的規(guī)定不符。
?。?）未實行履約擔保制。
審計抽查發(fā)現(xiàn)，惠東大道/水唇村路口燈控、銀基大道/飛鵝路/鞋城東路燈控等4個電子警察項目采購合同采用政府投資建設，合同均未約定履約保證金。上述事項不符合《惠東縣政府投資項目管理辦法》（惠東府辦〔2012〕80號）第五條“政府投資項目實行履約擔保制度”、《惠東縣政府投資項目管理辦法》（惠東府辦〔2016〕30號）第五條“政府投資項目實行履約擔保制度”和《惠東縣政府投資項目管理辦法》（惠東府〔2020〕24號）第三條“政府投資項目實行履約擔保制度”的規(guī)定。
產(chǎn)生上述問題的主要原因：縣公安局合同管理不到位，未按規(guī)定簽訂合同。
上述問題責任主體：惠東縣公安局
處理意見：縣公安局今后應嚴格按照《廣東省實施<中華人民共和國招標投標法>辦法》等有關規(guī)定簽訂合同，加強對合同合理性、完整性、約束性條款簽訂的審核把關，將履約擔保納入合同條款，規(guī)范合同管理，提高合同管理水平。
2.設備管理方面
?。?）部分電子警察未發(fā)揮應有作用。
審計抽查發(fā)現(xiàn)，原惠東縣公用事業(yè)局建設環(huán)城北路/彭白村路口燈控1套電子警察和惠東碧桂園房地產(chǎn)開發(fā)有限公司建設環(huán)大亞灣公路惠東段船澳路口、環(huán)大亞灣公路惠東段廣惠東延線路口2套電子警察，共3套電子警察于2018年3月前已具備視頻監(jiān)控功能并接入集指平臺，由于縣公安局與建設單位未辦理移交手續(xù)，電子警察不具備執(zhí)法功能，未發(fā)揮應有的作用。
產(chǎn)生上述問題的主要原因：縣公安局未按規(guī)定將未移交的電子警察接入集指平臺，并未有效督促建設單位完善手續(xù)。
上述問題責任主體：惠東縣公安局
處理意見：縣公安局應盡快督促相關單位辦理移交手續(xù)，確保電子警察發(fā)揮應有作用。
?。?）部分設備公示程序不規(guī)范。
稔山高鐵路口燈控等8套電子警察已停用，審計抽查發(fā)現(xiàn)，2021年11月4日，上述電子警察未經(jīng)市交通警察支隊審核已公示擬重新啟用。
上述事項不符合《關于印發(fā)<非現(xiàn)場查處道路交通安全違法行為操作規(guī)程（試行）>的通知 》（公交管〔2020〕73 號）“第十一條 設區(qū)的市或者相當于同級公安機關交通管理部門應當自固定式交通技術監(jiān)控設備在公安交通集成指揮平臺備案后三日內(nèi)完成審核 ”和“第十二條 公安機關交通管理部門新增或者重新啟用固定式交通技術監(jiān)控設備的，應當自完成審核之日起通過報紙、互聯(lián)網(wǎng)等平臺，向社會公布設置地點、可以查處的違法行為類別等信息，公示期為五日”。
?。?）部分設備未按規(guī)定設置監(jiān)控設備標牌。
審計抽查發(fā)現(xiàn)，新平大道/二河橋路口燈控、惠東大道/環(huán)城北路路口燈控等8套電子警察未同步設置監(jiān)控設備標牌。
上述事項不符合《廣東省公安機關交通管理部門交通技術監(jiān)控設備設置使用管理的規(guī)定》“第十四條 監(jiān)控設備應當同步設置監(jiān)控設備標牌，監(jiān)控設備前最后一集禁令或指示標牌上應當設置違法抓拍輔助標志”。
產(chǎn)生上述2、3問題的主要原因：縣公安局監(jiān)管不到位，未嚴格按規(guī)定執(zhí)行電子警察的公示程序和完善交通設施。
上述問題責任主體：惠東縣公安局
處理意見：責令縣公安局應盡快完善監(jiān)控設備標牌，確保設備設施符合規(guī)定，今后應嚴格按照《關于印發(fā)<非現(xiàn)場查處道路交通安全違法行為操作規(guī)程（試行）>的通知 》（公交管〔2020〕73 號）等有關規(guī)定，執(zhí)行設備公示程序，切實加強電子警察的監(jiān)督和管理。
?。?）電子警察未納入固定資產(chǎn)核算。
審計抽查發(fā)現(xiàn)，縣公安局建設的惠東大道/捷威廠燈控、銀基大道/飛鵝路/鞋城東路燈控、惠東大道-新安市場等22套電子警察已竣工驗收并投入使用，但縣公安局未將上述資產(chǎn)納入固定資產(chǎn)核算，涉及金額690.77萬元。
上述事項不符合《行政單位會計制度》（財庫〔2013〕218號）1501 固定資產(chǎn) “四、本科目核算的固定資產(chǎn)應當按照以下條件確認：（三）自行建造、改建、擴建的固定資產(chǎn)，在建造完成交付使用時確認”。
產(chǎn)生上述問題的主要原因：縣公安局對會計基礎工作規(guī)范認識不足，未按《行政單位會計制度》（財庫〔2013〕218號）核算固定資產(chǎn)。
上述問題責任主體：惠東縣公安局
處理意見：責令縣公安局將上述資產(chǎn)納入固定資產(chǎn)核算，并嚴格按照《行政單位會計制度》（財庫〔2013〕218號）等有關規(guī)定進行管理，確保國有資產(chǎn)真實、完整。
3.備案與運維方面
?。?）電子警察運維管理不規(guī)范。
一是縣公安局未建立設備運行維護制度，電子警察維護臺賬內(nèi)容不夠完善，缺失檢定（驗收）時間、功能及性能指標、建設單位、承建單位、驗收完成后設備現(xiàn)場圖片、質(zhì)保期、責任人等內(nèi)容。二是原惠州市惠東公路管理局、原惠東縣公用事業(yè)局建設的8套電子警察于2016年7至2019年11月已移交至縣公安局使用，但電子警察的運維無相關負責部門，未見相關運維合同和運維資料，未定期排查、保養(yǎng)、維護。
上述事項不符合《道路交通技術監(jiān)控設備運行維護規(guī)范》（GA/T 1043—2013）5.1“設備維護應制定運行維護制度，建立設備維護臺賬。設備維護臺賬應包括設備名稱、編號、安裝位置、檢定（驗收）時間、功能及性能指標、建設單位、管理單位、承建單位、維護單位、驗收完成后設備現(xiàn)場圖片、質(zhì)保期、責任人等信息，以及設備的產(chǎn)品合格證、計量檢定證書、檢測報告影印件、質(zhì)保書、施工圖影印件、使用手冊等資料”和《廣東省公安機關交通管理部門交通技術監(jiān)控設備設置使用管理規(guī)定》第二十條“監(jiān)控設備的使用單位應當組織運維單位對監(jiān)控設備定期進行運維、保養(yǎng)、檢測，保持功能完好，時鐘準確”。
產(chǎn)生上述問題的主要原因：縣公安局管理不到位，未組織運維單位對部分監(jiān)控設備定期進行運維、保養(yǎng)、檢測。
上述問題責任主體：惠東縣公安局
處理意見：責令縣公安局應盡快將移交使用的設備納入運維、保養(yǎng)、檢測范圍，建立健全設備運行維護制度，今后應嚴格按照《廣東省公安機關交通管理部門交通技術監(jiān)控設備設置使用管理規(guī)定》等規(guī)定對監(jiān)控設備定期進行運維、保養(yǎng)、檢測。
?。?）部分設備備案程序不規(guī)范。
審計抽查發(fā)現(xiàn)，截至2021年11月底，惠東大隊飛鵝路-蕉田大道路口闖紅燈設備抓拍、環(huán)城北路/彭白村路口燈控等7個設備未辦理移交或竣工驗收手續(xù)，已在公安交通集成指揮平臺備案。
上述事項不符合《關于印發(fā)<非現(xiàn)場查處道路交通安全違法行為操作規(guī)程（試行）>的通知 》（公交管〔2020〕73 號）“第十一條 公安機關交通管理部門應當自固定式交通技術監(jiān)控設備 驗收合格并交付之日起三日內(nèi)，接入公安交通集成指揮平臺備案，……”
產(chǎn)生上述問題的主要原因：縣公安局管理不到位，未嚴格執(zhí)行電子警察的備案程序。
上述問題責任主體：惠東縣公安局
處理意見：縣公安局今后應嚴格按照《關于印發(fā)<非現(xiàn)場查處道路交通安全違法行為操作規(guī)程（試行）>的通知 》（公交管〔2020〕73 號）等有關規(guī)定，規(guī)范備案程序。
（二）中央直達資金管理使用方面
1.部分直達資金未使用，涉及金額314.97萬元。
審計抽查發(fā)現(xiàn)，縣衛(wèi)健局部分直達資金未使用。如：市財政局于2021年3月下達2021年省級醫(yī)療衛(wèi)生健康事業(yè)發(fā)展專項資金（第一批）（惠財社〔2021〕12號），其中：基層醫(yī)療衛(wèi)生人才隊伍建設資金183萬元、基本藥物制度和綜合改革以獎代補資金131.97萬元，截至2021年12月底，上述資金合計314.97萬元未使用。
上述做法不符合《財政部關于做好2021年財政資金直達機制有關工作的通知》（財辦〔2021〕9號）“一、及時分配資金和下達預算……確保資金下達后盡快安排使用”的規(guī)定。
處理意見：縣衛(wèi)健局應加快直達資金的使用，提高資金使用效益。
2.部分直達資金信息未及時錄入監(jiān)控系統(tǒng)。
審計抽查發(fā)現(xiàn)，縣衛(wèi)健局分別于2021年9月29日撥付2021年第二批基本公共衛(wèi)生服務省級補助資金（惠財社〔2021〕21號）93.33萬元、2021年10月20日撥付2021年第二批基本公共衛(wèi)生服務省級補助資金（惠財社〔2021〕21號）12萬元、2021年省財政第二批衛(wèi)生健康事業(yè)發(fā)展新項目支出資金（惠財社〔2020〕242號）509.54萬元給衛(wèi)生院，截止2021年11月30日，縣財政局尚未將支出數(shù)據(jù)錄入監(jiān)控系統(tǒng)（審計指出后，于2020年12月補錄入系統(tǒng)）。
上述做法不符合《財政部《關于做好直達資金預算執(zhí)行有關工作的通知》（財庫便函〔2020〕387號）四、做好直達資金信息導入監(jiān)控系統(tǒng)工作“......要嚴格按照直達資金預算管理工作要求，.......，在預算文件下達后3個工作日內(nèi)將指標信息導入監(jiān)控系統(tǒng)，在資金支出后3個工作日內(nèi)將支付信息導入監(jiān)控系統(tǒng)”的規(guī)定。
處理意見：縣財政局應加大和相關業(yè)務部門溝通協(xié)調(diào)，及時上傳支付信息；資金使用單位應在資金支出后及時將支出信息報送縣財政局。
3.直達資金未獨立核算，涉及金額16787.62萬元。
經(jīng)審計，縣教育局截至2021年11月30日已下?lián)艹青l(xiāng)義務教育用經(jīng)費補助資金到各個學校，合計金額16787.62萬元，截至2021年11月底，各學校收到的城鄉(xiāng)義務教育公用經(jīng)費上級補助資金和縣級資金均在“財政撥款預算收入”科目進行核算，未將城鄉(xiāng)義務教育公用經(jīng)費上級補助資金進行獨立核算，未能掌握直達資金支出進度。
上述做法不符合《財政部辦公廳、教育部辦公廳關于進一步加強義務教育學校公用經(jīng)費管理的通知》（財辦教〔2020〕68號）第二點“切實規(guī)范公用經(jīng)費撥付管理。地方各級財政部門要嚴格按照財政國庫管理的有關要求調(diào)度庫款，納入直達資金管理范圍的資金嚴格執(zhí)行直達資金管理有關規(guī)定。公用經(jīng)費應按照國庫集中支付制度有關規(guī)定，支付到最終收款方?？h級財政、教育部門要督促指導學校加快公用經(jīng)費預算執(zhí)行進度，及時將有關直達資金支付信息導入直達資金監(jiān)控系統(tǒng)，跟蹤支出進度和流向”和《關于印發(fā)<政府會計制度——行政事業(yè)單位會計科目和報表>的通知》（財會〔2017〕25號）第三部分“會計科目使用說明。二、預算收入類。6001 財政撥款預算收入?！?、本科目應當設置“基本支出”和“項目支出”兩個明細科目，……在“項目支出”明細科目下按照具體項目進行明細核算”的規(guī)定。
處理意見：縣教育局和各學校應單獨核算直達資金，縣教育局應加強督促指導各學校對直達資金的核算，加快公用經(jīng)費預算執(zhí)行進度，及時跟蹤支出進度和流向。
4.部分直達資金撥付不及時。
審計抽查發(fā)現(xiàn)，縣財政局對部分直達資金撥付不及時，涉及資金3084.27萬元。如：縣財政局2021年1月收到2021年省財政第二批衛(wèi)生健康事業(yè)發(fā)展新支出項目資金4887.85萬元，2021年3月，縣衛(wèi)健局向縣財政局申請撥付基本公共衛(wèi)生服務補助資金2679.1萬元，截至2021年8月5日才將該項經(jīng)費撥付至縣衛(wèi)健局；縣財政局2021年7月收到2021年第二批中央財政基本公共衛(wèi)生服務等6項資金513.81萬元，2021年10月，縣衛(wèi)健局向縣財政局申請撥付基本公共衛(wèi)生服務補助資金405.17萬元，截至2021年12月15日才將該項經(jīng)費撥付至縣衛(wèi)健局。
上述做法不符合《財政部關于做好2021年財政資金直達機制有關工作的通知》（財辦〔2021〕9號）“一、及時分配資金和下達預算……確保資金下達后盡快安排使用”和《中央財政實行特殊轉(zhuǎn)移支付機制資金監(jiān)督管理辦法》的通知（財預〔2020〕56號）第三條“直達資金按照‘中央切塊、省級細化、備案同意、快速直達’的原則分配”的規(guī)定。
處理意見：縣財政局今后應做好資金安排，加快資金審批流程，及時下達資金。
5.部分直達資金未及時申請撥付。
審計抽查發(fā)現(xiàn)，縣衛(wèi)健局未及時申請撥付部分直達資金。如：縣財政局于2021年初下達省財政第二批衛(wèi)生健康事業(yè)發(fā)展性支出項目資金指標4887.85萬元（惠財社〔2020〕242號），縣衛(wèi)健局于2021年10月25日向縣財政局提交基本公共衛(wèi)生服務專項資金2208.75萬元申請，至2021年12月15日縣財政局通過該筆款項申請，縣衛(wèi)健局于12月16日和12月22日撥付至各醫(yī)療衛(wèi)生機構。
上述做法不符合財政部關于印發(fā)《中央財政實行特殊轉(zhuǎn)移支付機制資金監(jiān)督管理辦法》的通知（財預〔2020〕56號）第三條“直達資金按照‘中央切塊、省級細化、備案同意、快速直達’的原則分配”和《財政部關于做好2021年財政資金直達機制有關工作的通知》（財辦〔2021〕9號）“一、及時分配資金和下達預算……確保資金下達后盡快安排使用。按預算管理要求，切實加快資金分配下達，及時細化到具體單位、項目或受益對象”的規(guī)定。
處理意見：縣衛(wèi)健局今后應切實加快資金申請，采取有效措施，確保資金下達后盡快安排使用。
三、其他應關注的事項
?。ㄒ唬┙刂?021年8月，惠東縣已備案電子警察共42套，均為闖紅燈設備，其中28套為縣公安局建設；6套為原惠州市惠東公路管理局；5套為惠東碧桂園房地產(chǎn)開發(fā)有限公司建設；3套原惠東縣公用事業(yè)局建設。電子警察設備均由建設單位各自立項、審批、建設。
?。ǘ┰葜菔谢輺|公路管理局建設電子警察6套、原惠東縣公用事業(yè)局建設電子警察2套、惠東碧桂園房地產(chǎn)開發(fā)有限公司建設電子警察3套，合計電子警察11套，建設完成后于2016年7至2019年11月辦理移交手續(xù)并已在集指平臺備案。縣公安局與相關建設單位已辦理手續(xù)移交使用權，未辦理相關電子警察的產(chǎn)權確認手續(xù)。
?。ㄈ┯捎诨輺|縣公安局交通警察大隊無相關的查詢統(tǒng)計權限，未能提供本次審計調(diào)查所需的交通違法基礎數(shù)據(jù)（包括違法種類、數(shù)量，電子警察執(zhí)法查處數(shù)量等），僅提供違法總量。
?。ㄋ模┛h農(nóng)業(yè)農(nóng)村局以企業(yè)申報的“惠州市一方海6萬方桁架式養(yǎng)殖網(wǎng)箱建設項目”向省農(nóng)業(yè)農(nóng)村廳申報漁業(yè)發(fā)展補助資金，縣財政局于2021年7月收到漁業(yè)發(fā)展補助資金1200萬元，截至2021年12月底，因該項目未取得大亞灣水產(chǎn)資源省級自然保護區(qū)管理處的同意，且企業(yè)投融資難度大，放棄該項目建設，項目未能落實?？h農(nóng)業(yè)農(nóng)村局于2021年12月向市農(nóng)業(yè)局申請退回項目資金。
四、審計整改情況
有關部門單位高度重視跟蹤審計發(fā)現(xiàn)的問題，截至2022年1月底，2021年國家和省重大政策措施落實情況跟蹤審計中已經(jīng)到達整改期限的7個問題中，3個已全部完成整改。
