2022年9月29日在惠東縣第十一屆人民代表大會
常務委員會第十次會議上
惠東縣審計局局長 蔡偉鋒
主任，各位副主任，各位委員：
我受縣人民政府委托，向縣人大常委會報告2021年度縣本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請審議。
根據審計法規(guī)定和縣委審計委員會批準的審計項目計劃安排，縣審計局組織對2021年度縣級預算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況進行了審計。審計結果表明：在縣委縣政府的正確領導下，各鎮(zhèn)（含街道、度假區(qū)、旅游區(qū)，下同）、各部門堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，認真貫徹執(zhí)行縣第十屆人民代表大會第七次會議有關決議，做好“六穩(wěn)”工作、落實“六保”任務，圍繞縣委縣政府統籌疫情防控和經濟社會發(fā)展的工作要求，突出工作重點，踐行新發(fā)展理念，推動惠東經濟社會健康平穩(wěn)發(fā)展，實現“十四五”良好開局。
——落實積極財政政策，加強數字財政建設。2021年度惠東縣一般公共預算收入31.47億元，增長7.37%，稅收收入19.5億元，增長6.45%，縣級非稅收入完成11.96億元，增長8.91%。固定資產投資401.4億元，增長21%；貫徹落實減稅降費政策，進一步減輕企業(yè)負擔，推動各項積極財政政策落地。加強“數字財政”建設，2021年全縣上線“數字財政”一體化系統，用信息化手段推動預算管理改革。
——加大重點民生支出，落實鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略。加大重點民生支出，全年教育支出完成20.88億元，新建了西枝江小學、平山八小、大嶺五小等學校，完善我縣教育教學設施。安排疫情防控保障資金2億元，用于新冠肺炎疫苗接種、核酸檢測和疾病預防控制體系建設等方面。投入9.99億元用于農業(yè)產業(yè)、四好農村路、美麗鄉(xiāng)村行動、村村通自來水等鄉(xiāng)村振興項目。
——克服困難統籌資金，推動重點項目建設。克服疫情沖擊的影響，積極向上級爭取新增專項債券資金26.2億元，利用新增專項債券資金撬動有效投資，保障白花河防洪排澇治理工程、粵港澳大灣區(qū)（惠州）數據中心等重大基礎設施項目建設，加快縣中醫(yī)院新建項目、城鎮(zhèn)生活污水管網、廣汕高鐵惠東南站等重點民生項目建設，夯實我縣經濟基礎，提高經濟發(fā)展質量，促進民生事業(yè)發(fā)展。
——審計整改力度加大，體制機制更加健全。縣政府高度重視去年縣本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現問題的整改工作，督促被審計單位認真抓好整改落實工作，整改成效較為明顯。截至2022年2月底，已上繳財政金額1320.02萬元、已歸還原渠道金額643.74萬元、已促進資金撥付到位金額143萬元、已挽回（避免）損失浪費金額1843.74萬元、其他管理不規(guī)范金額已整改落實2677.89萬元，被審計單位采納審計建議71條，建章立制38項。
一、財政管理審計情況
?。?/strong>一）縣本級財政管理及決算草案審計情況
對惠東縣2021年度縣本級財政預算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況進行審計。2021年度縣級一般公共預算總收入1009203萬元，總支出977507萬元，年終結轉結余31696萬元；縣級政府性基金預算總收入534802萬元，總支出527639萬元，年終結轉結余7163萬元；縣級國有資本經營預算總收入18986萬元，總支出18971萬元，年終結余為15萬元；縣級社?；痤A算總收入51465萬元，總支出54241萬元，當年結余-2776萬元，年終滾存結余5120萬元。審計結果表明：縣財政局進一步加強預算收支管理，縣本級2021年度財政預算執(zhí)行情況總體良好。審計發(fā)現的主要問題是：
1.少列一般公共預算收入3702.73萬元。縣財政局未將森林植被恢復費、保育費等非稅收入上繳國庫，造成少列一般公共預算收入3702.73萬元。
2.個別債券資金閑置。截至2022年2月底，縣代建局因項目推進較慢，未及時形成實物量，個別債券資金閑置，涉及金額710.99萬元（審計指出后已整改）。
3.預算績效管理不到位。一是縣財政局資金項目庫共有“文化繁榮發(fā)展項目”、“考洲洋重點海灣整治”等632個項目無總體績效目標、未推送績效系統、無績效審核意見，涉及縣文廣旅體局、縣自然資源局等63個單位。二是縣市政園林事務中心、縣市容環(huán)境衛(wèi)生事務中心、縣金融局3個單位3個預算項目績效目標的二級指標采用“有促進”或“有效提高”等定性指標，未結合項目特性對績效目標進行量化，涉及預算金額5391.88萬元。
4.多發(fā)放養(yǎng)老保險待遇15.53萬元。因審核把關不嚴，惠州市社會保險基金管理局惠東分局向27名死亡人員賬戶發(fā)放機關事業(yè)單位養(yǎng)老待遇15.53萬元（審計指出后已全額追回）。
?。?/strong>二）部門預算執(zhí)行審計情況
以大數據審計方式為主，對69家縣直一級預算單位2021年度預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行審計。審計結果表明：各單位預算收支基本符合國家有關預算和財經法規(guī)的規(guī)定，預算執(zhí)行情況總體較好。審計發(fā)現的主要問題是：
1.預算編制和執(zhí)行管理不到位。一是預算編制不完整。縣住建局、縣農業(yè)技術推廣中心和縣委黨史研究室3個單位未將檢測服務技術勞務費、遺屬補助經費、政府采購等可預見支出納入年初預算，涉及金額1028.71萬元。二是部分預算項目執(zhí)行率低?？h自然資源局、縣農業(yè)農村局、縣交通運輸局等22個單位涉及94個當年度預算項目因情況變化未及時調整預算、項目進展緩慢或在條件不成熟的情況下即申請預算資金等導致執(zhí)行率低于50%，涉及未執(zhí)行金額59376萬元。三是無預算或超預算支出。縣房管局無預算列支差旅費，涉及金額7.91萬元；縣統計局、縣開放大學、縣文廣旅體局和縣地方志4個單位超預算列支“三公”經費及差旅費、印刷費，涉及金額8.16萬元。
2.部分非稅收入征收管理不規(guī)范。一是部分非稅收入應收未收。縣自然資源局、縣公安局、縣林業(yè)局3個單位應收未收不動產登記費、罰沒收入等非稅收入，涉及金額248.42萬元。二是部分非稅收入未上繳財政。縣房管局2021年的房租合計160.29萬元，未實行收支兩條線管理。
3.部分存量資金未及時清理。縣糧食局、縣公路事務中心等3個單位未及時清理結轉結余資金，閑置在單位基本賬戶，涉及金額1170.48萬元。
（三）部分鎮(zhèn)政府（管委會）和單位財政財務收支管理審計情況
對稔山鎮(zhèn)政府、安墩鎮(zhèn)政府、港口管委會、縣水利局、縣民政局、縣榮超中學6個單位的財政財務收支情況進行審計。審計結果表明：部分單位財務管理不規(guī)范、資產管理不到位。審計發(fā)現的主要問題是：
1.部分重大經濟事項決策不規(guī)范。安墩鎮(zhèn)政府2019至2021年選取食材配送供應商未經集體決策，對水電站停產停業(yè)損失補償38.88萬元的決策無相關依據。
2.個別單位落實上級政策不到位。縣民政局未按規(guī)定及時將符合條件的31名人員進行安置落戶并落實特困人員救助供養(yǎng)待遇，最長超時89個月（截至審計日已落實28人）；稔山鎮(zhèn)政府未落實被征地農民養(yǎng)老保險政策，涉及524人合計745.38萬元。
3.資產管理不到位，造成資產收益流失。一是國有資產無償被使用，資產收益流失。安墩鎮(zhèn)政府紅珠坳果場和茶場等對外承包，賬面未見收益；稔山鎮(zhèn)政府將清運壓縮車5部、電動三輪垃圾車16輛(原值275.9萬元)從2020年9月起無償提供保潔外包公司使用。二是對農村集體資產監(jiān)督管理不到位。稔山鎮(zhèn)和港口度假區(qū)下屬村委共24項農村集體資產出租或承包交易，未經評估和未按規(guī)定經鎮(zhèn)農村產權流轉交易中心交易，涉及合同金額1090.98萬元；港口度假區(qū)下屬村委集體出租的44個養(yǎng)殖場中，有22個未簽訂承包合同且未收取租金、有5個已簽訂合同但未收取租金99.79萬元，涉及面積346.7畝。三是國有資產核算管理有待加強。縣民政局下屬單位縣救助站、稔山鎮(zhèn)政府及稔山企業(yè)集團公司等5個單位涉及26宗土地、6處建筑物等資產未入賬，涉及土地面積73.35畝和32160.3平方米、形成賬外資產；縣水利局及其下屬單位縣水土保持站、港口管委會等6個單位股份已轉讓或電腦等資產已報廢未核銷，造成賬實不符，涉及金額58萬元。四是固定資產內部管理不到位。港口管委會、縣榮超中學等4個單位未按規(guī)定定期對單位實物資產進行清查盤點或未張貼固定資產卡片、標簽等。
4.財務管理不規(guī)范。一是現金管理不規(guī)范。縣殯儀館坐支現金長達兩年，涉及金額432.74萬元，且未登記現金日記賬和銀行日記賬；稔山鎮(zhèn)政府庫存現金超限額，涉及金額75.43萬元。二是非稅收入應收未收或未上繳財政。縣水利局、安墩鎮(zhèn)政府、港口管委會3個單位應收未收水土保持補償費和電站分紅、租金或管理費等非稅收入，涉及金額126.3萬元；縣水利局、縣榮超中學2個單位的房租、食堂承包費等非稅收入未上繳財政，涉及金額823.91萬元。三是支出審核把關不嚴，多支付款項。安墩鎮(zhèn)政府未對補償物（橋）進行評估且多補償征地面積175.25平方米和多支付項目款191.36萬元（審計指出后已追回201.71萬元）；縣民政局未及時停止發(fā)放死亡人員、服刑人員的高齡補貼、低保金、特困救助供養(yǎng)金及特困人員日常照料護理金等專項資金，涉及金額22.97萬元；港口管委會重復列支征地補償款4.16萬元。四是支付程序不合規(guī)。稔山鎮(zhèn)政府代收代付征地補償款，涉及金額4233.45萬元；縣殯儀館退預收殯葬費未履行審批手續(xù)，直接由收費員憑押金單退費給喪屬，涉及金額397.03萬元；稔山鎮(zhèn)政府、安墩鎮(zhèn)政府、港口管委會3個單位食堂食材配送服務、購買垃圾運輸車等事項未按規(guī)定執(zhí)行政府采購，涉及金額1395.22萬元；縣殯儀館火化爐改造，采購木制涼亭等資產的三方詢價流于形式，詢價企業(yè)存在關聯，涉及金額35.1萬元。五是部分專項資金管理不到位。稔山鎮(zhèn)政府、港口管委會2個單位占用征地補償款等專項資金，用于日常工作經費，涉及金額3442.23萬元?？h民政局未按規(guī)定督促下屬單位上繳結余資金，影響財政資金使用效益，涉及金額284.14萬元。六是少列收支。港口管委會少列61項專項資金收支，涉及金額2321.63萬元。
5.部分單位工程管理不規(guī)范。一是多付工程款143.17萬元。稔山鎮(zhèn)政府、港口管委會、縣水利局3個單位5項工程多付工程款，涉及金額143.17萬元（審計指出后縣水利局責令施工方退回多付工程款116.79萬元）。二是部分工程監(jiān)管不到位。稔山鎮(zhèn)政府、港口管委會、縣水利局3個單位6項工程未按圖施工、工程進度與現場不符等，涉及金額688.17萬元；縣水利局、縣榮超中學2個單位4項工程項目已完工，未及時辦理竣工驗收手續(xù)；稔山鎮(zhèn)政府1項工程未嚴格履行設計變更程序，涉及金額323.93萬元；縣水利局1項工程預算編制滯后16個月，無法發(fā)揮預算對投資的事前控制作用等；安墩鎮(zhèn)政府、縣水利局、縣榮超中學3個單位4項工程未按規(guī)定實行履約擔保制度。
6.其他方面。一是往來款管理不規(guī)范。港口管委會、縣水利局、縣榮超中學3個單位往來賬款長期掛賬未及時清理，涉及金額11638.72萬元，最長賬齡已超過10年；稔山鎮(zhèn)政府借出款項未及時收回，最長借款時間超過7年，涉及金額1714.97萬元。二是會計信息不實。稔山鎮(zhèn)政府監(jiān)督不到位，118個村經濟合作社有58個未正常報賬，其中48個超過3年未報賬，收支脫離監(jiān)管；安墩鎮(zhèn)政府6個教育創(chuàng)強項目和12項已完工結算的拆舊復墾工程均未入賬核算，形成賬外負債，涉及金額1400.37萬元。
7.以往年度審計發(fā)現問題部分未整改到位。稔山鎮(zhèn)政府、縣水利局和縣民政局3個單位在以往年度審計發(fā)現的問題中，仍有欠付污水處理費、履行污水處理費征收監(jiān)管職責不到位、合同訂立不合理、不完整、不明確、固定資產賬實不符、工程未按圖施工等18個問題未整改到位。
二、重大政策措施落實跟蹤審計情況
對我縣2021至2022審計年度國家和省重大政策措施貫徹落實情況。審計結果表明：大部分單位基本能貫徹落實國家和省的重大決策部署，推動政策落實。審計發(fā)現的主要問題是：
?。ㄒ唬┲醒胫边_資金管理使用審計情況
1.資金申請、撥付不及時。縣衛(wèi)生健康局2021年1月收到縣財政局下達的基本公共衛(wèi)生服務補助等項目資金指標后，直到當年10月和12月才完成請撥，涉及金額2208.75萬元；縣財政局對衛(wèi)生健康事業(yè)發(fā)展新支出項目、基本公共衛(wèi)生服務補助等3筆資金撥付不及時，間隔時間最長為148天，未及時發(fā)揮資金效益，涉及金額3084.27萬元。
2.部分直達資金未及時使用。截至2021年12月底，縣衛(wèi)生健康局仍有基層醫(yī)療衛(wèi)生人才隊伍建設資金183萬元、基本藥物制度和綜合改革以獎代補資金131.97萬元未使用。
?。ǘB(yǎng)老服務業(yè)政策措施落實審計情況
1.未建立養(yǎng)老服務評估制度。截至2021年8月，我縣未建立養(yǎng)老服務評估制度，與省政府要求2020年各縣（市、區(qū)）全面建立養(yǎng)老服務評估制度的要求不符。
2.未編制完成養(yǎng)老服務設施專項規(guī)劃。我縣未按省政府規(guī)定的2020年底前完成編制養(yǎng)老服務設施專項規(guī)劃、也未按照人均用地不少于0.1平方米的標準分級分區(qū)規(guī)劃養(yǎng)老服務設施。
3.部分養(yǎng)老服務體系建設資金未使用，涉及金額625萬元。截至2021年8月，縣民政局仍未使用2020年1月、6月和10月財政下達的養(yǎng)老服務體系建設資金，涉及金額325萬元；縣衛(wèi)生健康局仍未使用2020年6月下達的惠州市基層醫(yī)療機構與養(yǎng)老機構醫(yī)養(yǎng)結合整合試點專項建設經費補助300萬元。
（三）電子警察規(guī)劃建設和運行管理審計情況
1.縣公安局對電子警察設備管理不規(guī)范。3套電子警察因未辦理移交手續(xù)未接入集指平臺，不具備執(zhí)法功能，未發(fā)揮應有的作用；稔山高鐵路口燈控等8套電子警察擬重新啟用但未經市交通警察支隊審核；新平大道/二河橋路口燈控等8套電子警察未按規(guī)定設置監(jiān)控設備標牌；惠東大道/捷威廠燈控等22套電子警察未登記入賬，涉及金額690.77萬元。
2.縣公安局對電子警察備案與運維管理不到位。7套電子警察未辦理移交或驗收手續(xù)，已在指揮平臺備案；未建立設備運行維護制度，電子警察維護臺賬內容不完善、8套電子警察未進行運維管理。
?。ㄋ模?/strong>促進小微工業(yè)企業(yè)上規(guī)模發(fā)展專項資金審計情況
1.部分企業(yè)獎補條件不符。因審核把關不嚴，縣科工信局向2家未達到2019年規(guī)上工業(yè)企業(yè)標準的企業(yè)發(fā)放省級獎補資金10萬元、市級獎補資金5萬元、縣級獎補資金3萬元。
2.縣科工信局未及時向“新升規(guī)”工業(yè)企業(yè)發(fā)放縣級獎勵資金，涉及47家企業(yè)共185萬元。
?。ㄎ澹┦〖壒I(yè)園區(qū)高質量發(fā)展資金管理使用及相關政策落實審計情況
截至2022年6月，縣產業(yè)轉移工業(yè)園“七通一平”標準化基礎設施建設工作進度滯后。抽查發(fā)現燃氣供給建設仍未進行規(guī)劃，部分已供地塊水、電、排水、排污等工程也未實施建設。
三、重點民生資金、重點民生項目審計情況
?。ㄒ唬┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院和縣慢性病防治站2019至2020年度財務管理審計情況
對我縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院2019至2020年度財務管理情況、縣慢性病防治站2019至2020年度財政財務收支情況進行審計。審計結果表明：縣衛(wèi)生健康局監(jiān)管機制不健全，監(jiān)督不到位，基層醫(yī)療機構財務管理比較混亂。審計發(fā)現的主要問題是：
1.監(jiān)管機制不健全、監(jiān)管不到位。一是縣衛(wèi)生健康局監(jiān)管制度不健全，未制定我縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院監(jiān)督管理辦法和鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院臨聘人員聘用工作制度。二是縣衛(wèi)生健康局未定期指導鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務管理工作，未對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的財務信息系統實行一體化管理，無法實現有效監(jiān)管；對調撥至多祝、大嶺、增光等6家衛(wèi)生院的787項資產手續(xù)不完善，導致資產賬實不符，存在資產流失風險。三是縣衛(wèi)生健康局對醫(yī)療衛(wèi)生收費票據管理不到位，未對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院互相借用醫(yī)療收費票據行為進行監(jiān)管。
2.財務人員履職不到位。高潭、大嶺衛(wèi)生院2個單位會計人員與出納人員長期未對賬，現金短款合計75.37萬元；馬山、港口、平海、高潭衛(wèi)生院等13個單位會計人員未定期與供應商對賬，存在賬賬不符、賬實不符等問題；大嶺衛(wèi)生院出納人員變動未辦理交接手續(xù)。
3.收費管理不規(guī)范。梁化、大嶺衛(wèi)生院等6個單位醫(yī)療衛(wèi)生收費票據管理不規(guī)范，存在未按規(guī)定辦理票據領用、核銷手續(xù)等問題；黃埠衛(wèi)生院少收診查金10.93萬元、賒賬醫(yī)療費用未作掛賬處理等。
4.現金管理混亂。高潭、大嶺衛(wèi)生院等6個單位未定期盤點現金，4個單位會計賬現金出現負數。例如：高潭衛(wèi)生院2020年末會計賬面現金余額為-372.57萬元；縣第三人民醫(yī)院坐支現金17.17萬元；增光、大嶺衛(wèi)生院2個單位白條抵庫，涉及金額15.76萬元；增光、梁化衛(wèi)生院等4個單位庫存現金超限額，涉及金額95.94萬元；梁化、增光衛(wèi)生院現金日記賬出現現金收支少記或多記等、縣第三人民醫(yī)院2019年現金日記賬僅記錄現金收入、黃埠衛(wèi)生院未設置現金日記賬。
5.藥品及醫(yī)療衛(wèi)生材料管理混亂。一是內控制度執(zhí)行不到位。增光、稔山、黃埠衛(wèi)生院和縣第三人民醫(yī)院4個單位的藥品及醫(yī)療衛(wèi)生材料管理崗位未執(zhí)行職責分離；增光、稔山衛(wèi)生院購入部分醫(yī)療衛(wèi)生材料未經倉庫登記驗收直接到科室；縣第三人民醫(yī)院未設置進銷存賬核算藥品及醫(yī)療衛(wèi)生材料出入庫情況。二是藥品及醫(yī)療衛(wèi)生材料盤虧。縣第三人民醫(yī)院、黃埠和大嶺衛(wèi)生院3個單位對藥品及醫(yī)療衛(wèi)生材料管理混亂，造成盤虧，涉及金額407.15萬元。如：截至2020年底，縣第三人民醫(yī)院藥品及醫(yī)療衛(wèi)生材料盤虧合計257.21萬元。三是采購程序不合規(guī)。縣第三人民醫(yī)院、增光衛(wèi)生院、縣慢性病防治站3個單位線下采購藥品未按規(guī)定上報縣醫(yī)保局審批并在省交易平臺備案；縣慢性病防治站線下采購藥品及醫(yī)療衛(wèi)生材料合計58.91萬元，未簽訂合同；大嶺衛(wèi)生院部分藥品采購無領導審批，涉及金額36.4萬元。四是手續(xù)不完善。縣第三人民醫(yī)院、增光、黃埠衛(wèi)生院3個單位部分藥品及醫(yī)療衛(wèi)生材料報廢手續(xù)不完善，或無相關人員簽名，或未報領導審批等。
6.固定資產管理混亂。一是賬實不符、賬賬不符。縣慢性病防治站、增光、梁化衛(wèi)生院等6個單位部分資產未見實物、未入賬核算、報廢資產未核銷等，導致賬實不符、賬賬不符。二是資產閑置。縣第三人民醫(yī)院、增光、梁化、黃埠衛(wèi)生院4個單位部分資產閑置。
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對我縣2019至2020年度福利彩票公益金使用情況進行審計，審計結果表明：福利彩票公益金管理制度不健全、使用不規(guī)范。審計發(fā)現的主要問題是：
1.未建立福彩公益金管理制度。縣民政局未建立與福彩公益金相適應的管理制度，對資金的申報、使用、效益等方面進行全方位管理，也未建立項目負責人責任制度。
2.福彩公益金管理及使用不規(guī)范。一是預算統籌規(guī)劃不合理。截至2021年12月，縣救助站與縣福利院2個單位結余2年以上的資金合計284.14萬元，縣民政局仍繼續(xù)安排689.15萬元福彩公益金給上述2個單位實施15個項目。二是縣民政局工作推動不力，福彩公益金閑置，涉及498.64萬元。截至2022年5月底，超過2年未實施或未申請使用縣級資金項目9個合計437.57萬元、涉及市級資金項目1個結余61.07萬元。
?。ㄈ┲攸c民生項目工程審計情況
對惠東縣人民醫(yī)院新院區(qū)職工、學生宿舍及食堂建設項目工程、惠東縣義務教育階段十一所學校改擴建項目工程進行審計。審計結果表明：部分重點民生項目工程管理不到位，項目推進緩慢。審計發(fā)現的主要問題是：
1.工程審核把關不嚴，多計或少計工程價款724.89萬元。縣財政局、縣人民醫(yī)院對縣人民醫(yī)院新院區(qū)職工、學生宿舍及食堂建設項目結算審核把關不嚴，部分混凝土墊層、墻面涂膜防水、弱電系統程控交換機等工程量不實，人材機調價差計算錯誤，多計結算價款291.28萬元?？h財政局、縣教育局對惠東縣義務教育階段十一所學校改擴建項目預算審核把關不嚴，部分學校地下室底板防水、外墻塊料等工程量不實，部分電線電纜、橋架配管等清單漏項，多計或少計預算價款433.61萬元。
2.施工圖設計管理不到位。縣教育局實施的惠東縣義務教育階段十一所學校改擴建項目施工圖在衛(wèi)生間天棚、陽臺天棚和首層地面（衛(wèi)生間除外）設置防水不合理；天棚抹灰厚度超過規(guī)定標準；部分學校施工圖中外墻面、屋面等做法缺失，地磚、墻磚、吊頂等規(guī)格未明確，涉及預算金額192.96萬元。
3.項目建設緩慢，未能如期發(fā)揮社會效益。縣教育局實施惠東縣義務教育階段十一所學校改擴建項目未按合同約定工期開工，截至2022年5月，已滯后4個月。
四、國資國企審計情況
對我縣河道采砂情況，稔山鎮(zhèn)、安墩鎮(zhèn)、港口度假區(qū)等單位自然資源資產、惠東縣對外加工裝配服務公司2019至2020年度資產負債損益情況進行審計。審計結果表明：各單位基本能貫徹落實上級黨委、政府關于生態(tài)文明建設的工作要求，但在國有資源資產管理和保護方面仍存在薄弱環(huán)節(jié)。審計發(fā)現的主要問題是：
?。ㄒ唬﹪临Y源管理和保護審計情況
部分衛(wèi)片執(zhí)法圖斑復耕復綠、拆舊復墾項目后續(xù)管理不到位。稔山鎮(zhèn)政府、港口管委會7個衛(wèi)片執(zhí)法圖斑復耕復綠后續(xù)管理不到位，出現大量堆土或搭建鐵棚建筑物等，涉及面積95.5畝；安墩鎮(zhèn)政府對拆舊復墾項目部分地塊后期管護不到位，出現部分地塊雜草較多，部分苗木枯萎，存活率不高等現象。
?。ǘ┥仲Y源管理和保護審計情況
1.部分林業(yè)用地被占用。港口度假區(qū)45.67畝林業(yè)用地被占用，現狀為交通服務場站用地、港口碼頭用地等。
2.部分違法用林整改不到位。安墩鎮(zhèn)、稔山鎮(zhèn)有5宗違法用林整改不到位，涉及面積42.12畝；稔山鎮(zhèn)1處違法用林存在擴大趨勢，由2020年初的6.5畝擴大至2022年初審計組測量約33.84畝。
?。ㄈ┑V產資源管理和保護審計情況
1.砂石資源管理存在薄弱環(huán)節(jié)。港口度假區(qū)14處堆砂場未辦理相關用地審批手續(xù)，涉及面積52.71畝；2處堆砂場無證銷售砂石。稔山鎮(zhèn)30處堆砂、碎石和洗砂場，缺失用地、營業(yè)執(zhí)照、環(huán)保等合法手續(xù)。
2.石場復綠效果欠佳以及存在安全隱患。稔山鎮(zhèn)1處石場的采礦許可證到期后復綠效果欠佳，堆放場及礦區(qū)上山道路堆放大量大石塊，存在安全隱患。
3.河道采砂工作監(jiān)管機制不健全。截至2021年底，我縣未建立執(zhí)法協作機制，縣水利局未建立河砂采砂監(jiān)管制度，非法河道采砂、運砂行為仍時有發(fā)生。
4.河道采砂管理不到位。一是縣水利局對采砂工作管理不到位。未對清淤、疏浚等工程采砂情況進行監(jiān)管，無法掌握相關單位是否違規(guī)進行采砂作業(yè)及處置；未按規(guī)定測量地形、復檢開采深度、建立基礎信息數據庫、完整保存監(jiān)控、地磅等數據，采砂量監(jiān)管不到位。二是縣水利局對采砂和監(jiān)理單位監(jiān)管不到位。采砂單位將河砂開采工作分包給沒有相關經營資質的單位、部分開采設備和運砂船舶無合法證照且未安裝GPS定位設備、部分監(jiān)理人員無水利工程監(jiān)理資質、采砂作業(yè)人員未穿救生衣等，河砂開采存在安全隱患；監(jiān)理單位未按規(guī)定配備智能化設備和提交監(jiān)理資料等，無法對河道采砂作業(yè)實時監(jiān)控。
（四）海洋和水資源管理及保護審計情況
1.海域資源管理不到位。港口度假區(qū)2個固定碼頭、17個臨時碼頭均無海域使用證書以及相關用海手續(xù)，存在安全隱患；海水水質監(jiān)測點個別月份石油類指標不達標。
2.養(yǎng)殖場管理不規(guī)范。稔山鎮(zhèn)、港口度假區(qū)2個鎮(zhèn)（度假區(qū)）70家養(yǎng)殖場均未辦理有效水域灘涂養(yǎng)殖證；稔山鎮(zhèn)22家企業(yè)均未按規(guī)定對排放的養(yǎng)殖尾水進行檢測。
3.河長制落實不到位。港口管委會2018至2020年2名區(qū)級河長和1名村級河長巡河次數未達工作要求；安墩鎮(zhèn)政府2020至2021年分別有13名、4名鎮(zhèn)級河長巡河次數未達工作要求。
4.農村污水處理設施管理不完善及污水處理廠運營負荷率不達標。港口度假區(qū)因污水管網尚未竣工，導致1644戶居民污水未經處理直接排放；稔山鎮(zhèn)污水處理廠運營負荷率為55.27%，低于75%的負荷率目標。
?。ㄎ澹﹪衅髽I(yè)管理審計情況
1.經營管理不規(guī)范。縣裝配公司未建立資產管理、財務管理等內部控制制度，部分中港澳車輛代辦、報關業(yè)務、外匯結匯等業(yè)務未簽訂合同。
2.部分支出手續(xù)不完善。縣裝配公司購買辦公用品等合計12.6萬元缺失驗收領用手續(xù)。
五、審計年度移送的違紀違法問題線索情況
2021年7月至2022年6月，縣審計局向紀檢監(jiān)察機關及有關部門移送違紀違規(guī)問題線索和事項共32條。從移送事項情況看，問題主要集中在財務管理、資產資源管理、醫(yī)療收費管理等方面。
六、審計建議
?。ㄒ唬?/strong>深化預算績效改革，提高財政支持和保障能力。圍繞縣委縣政府要求，深化預算管理改革，強化預算績效評價結果和預算安排掛鉤，加快財政支出進度，加強財政資源統籌，進一步盤活存量資金，增強重大項目的財力保障，加強專項債券項目前期準備工作，加快專項債券資金支出進度，爭取形成更多實物工作量。
?。ǘ┰鰪娨婪ɡ碡斠庾R，加快提升治理能力。一是強化法治意識，各部門領導干部要牢固樹立依法行政的觀念，依法管理財政資金和處置國有資源資產，嚴格遵守各項財經紀律，防范經濟風險和國有資產收益的流失，提高管理水平。二是強化制度意識，健全完善各項財經制度、決策制度、自然資源利用和生態(tài)環(huán)境保護工作責任體系，要以制度管人管事，推動提升履職能力和水平。三是強化監(jiān)管意識，預防和減少碰紅線、觸底線問題的發(fā)生，加強自然資源和環(huán)境保護的執(zhí)法檢查，嚴肅查處違法違規(guī)行為，堅決防止生態(tài)毀損風險。
?。ㄈ?/strong>提高落實政策執(zhí)行力，促進經濟高質量發(fā)展。一是各鎮(zhèn)、各部門要強化使命擔當，加大對各項重大政策措施貫徹落實力度，圍繞“六穩(wěn)六?！贝缶?，準確把握新發(fā)展階段，深入貫徹新發(fā)展理念，提高落實政策的服務能力。二是各鎮(zhèn)、各部門要堅持以人民為中心，積極推動重大民生項目建設，落實好醫(yī)療衛(wèi)生、民政保障、福彩公益金等各項民生政策，筑牢織密民生兜底保障安全網，進一步增進民生福祉。
對本審計工作報告反映的具體審計情況，縣審計局已依法征求了被審計單位意見，采納了所反饋的合理意見，均出具審計報告（意見），對審計發(fā)現的問題，已提出具體審計意見和建議，要求限期整改。有關被審計單位高度重視審計發(fā)現的問題，審計期間邊審邊改，部分事項已整改到位。下一步，縣審計局將加強跟蹤督促，縣政府將按有關規(guī)定向縣人大常委會報告整改情況。
黨的十九大以來，黨中央著眼黨和國家事業(yè)發(fā)展全局，改革審計管理體制，組建中央審計委員會，著力構建集中統一、全面覆蓋、權威高效的審計監(jiān)督體系，推動新時代審計工作取得歷史性成就。面對黨中央、國務院對審計工作的新定位新任務新要求，我們將堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入學習領會習近平總書記重要講話精神，認真貫徹落實上級審計機關和縣委縣政府的工作要求，聚焦主責主業(yè)，自覺接受縣人大監(jiān)督,依法履行審計監(jiān)督職責，以實際行動迎接黨的二十大勝利召開!
以上報告，請予審議。
