——2023年9月26日在惠東縣第十一屆人民代表大會
常務委員會第二十三次會議上
惠東縣審計局局長 蔡偉鋒
主任，各位副主任，各位委員：
我受縣人民政府委托，向縣人大常委會報告2022年度縣本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請審議。
根據(jù)審計法規(guī)定和縣委審計委員會批準的審計項目計劃安排，縣審計局組織對2022年度縣級預算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況進行了審計。審計結果表明：在縣委、縣政府的正確領導下，各鎮(zhèn)（含街道、度假區(qū)、旅游區(qū)，下同）、各部門堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的二十大精神，深入貫徹習近平總書記對廣東系列重要講話和重要指示精神，堅決落實黨中央、國務院決策部署及省、市、縣有關工作要求，認真執(zhí)行縣第十一屆人大第二次會議批準的財政預算及第十一屆人大常委會第十一次會議批準的財政預算調(diào)整方案，堅持穩(wěn)字當頭、穩(wěn)中求進，貫徹新發(fā)展理念，圍繞縣委、縣政府統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展的工作要求，統(tǒng)籌發(fā)展和安全，著力提升“3+5”產(chǎn)業(yè)發(fā)展水平，保持經(jīng)濟平穩(wěn)運行在合理區(qū)間。
——經(jīng)濟運行平穩(wěn)向好。全年實現(xiàn)地區(qū)生產(chǎn)總值741.8億元，同比增長2.3%；地方一般公共預算收入40.6億元，同比增長29%；規(guī)上工業(yè)增加值110億元，同比增長4.6%；外貿(mào)出口總額118.5億元，增速全市第一；固定資產(chǎn)投資454億元，增速全市第二；基礎設施投資194.9億元，增速全市第二，主要經(jīng)濟指標持續(xù)回暖、多項指標增速位居全市前列，發(fā)展勢頭企穩(wěn)向好。
——民生福祉持續(xù)改善。2022年我縣民生支出共67億元，占一般公共預算支出的74.38%。安排7.71億元資金用于新建縣中醫(yī)院新院區(qū)和縣榮超公立醫(yī)院、縣慢性病防治站遷建等醫(yī)療項目建設，提高全縣醫(yī)療水平；安排3.4億元資金用于縣十件民生實事，提高民眾獲得感；全年發(fā)放低保金1.68億元、特困供養(yǎng)金0.42億元、高齡老人津貼0.29億元，資助3.2萬名困難群眾參加基本醫(yī)保，兜牢民生底線。
——保障重點項目發(fā)展。堅持制造業(yè)當家，工業(yè)投資230.1億元，同比增長43.6%，對標市構建“2+1”現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集群和“3+7”千億園區(qū)的目標任務，著力提升“3+5”產(chǎn)業(yè)發(fā)展水平，聚焦重點產(chǎn)業(yè)群，提升實體經(jīng)濟發(fā)展質(zhì)量。爭取17.5億元地方專項債，保障粵港澳大灣區(qū)（惠州）數(shù)據(jù)中心、廣汕鐵路惠東站站房市政基礎設施配套工程等重大基礎設施項目建設，推進惠東產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園提質(zhì)增效。
——審計整改成效提升。加強審計監(jiān)督與其他監(jiān)督的貫通協(xié)作，形成審計整改合力，加大跟蹤督促力度，推動各相關單位切實擔負起審計整改主體責任。2021年度縣本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題的整改成效較好，報告反映的199個問題已整改到位161個，整改率80.9%；各部門采取上繳國庫、加快資金撥付、清退收回等措施落實整改金額2.73億元，占應整改問題金額的99.08%；被審計單位采納審計建議92條，推動財務管理、工程建設等領域建章立制46項。
一、財政管理審計情況
?。ㄒ唬┛h級財政管理審計情況
組織對我縣2022年度本級財政預算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況審計?？h級決算草案反映，2022年度縣級一般公共預算總收入1069861萬元，總支出1069861萬元，總收支相抵；政府性基金預算總收入480652萬元，總支出480652萬元，總收支相抵；國有資本經(jīng)營預算總收入184萬元，總支出184萬元，總收支相抵；社?；痤A算總收入53732萬元，總支出53503萬元，收支相抵結余229萬元，年終滾存結余5349萬元。結果表明：2022年度本級財政預算執(zhí)行情況總體良好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.少列部分一般公共預算收入。縣財政局未將罰沒收入、利息等非稅收入上繳國庫，少列當年一般公共預算收入1213.25萬元。
2.部分資金滯留未使用。截至2022年12月底，白花鎮(zhèn)政府等單位因征地紅線與實際有出入、部分權屬不清晰等原因，導致2個省市重大投資項目資金仍滯留未使用，涉及金額5849.77萬元。
3.少計股權投資。縣財政局2022年未按規(guī)定核算縣政府的股權出資情況，涉及金額77400萬元。
4.未出臺縣級國有資本經(jīng)營預算管理規(guī)定。縣財政局未出臺縣級國有資本經(jīng)營預算管理規(guī)定，不利于我縣國有資本運營監(jiān)控和提升國有資本經(jīng)營管理水平。
5.部分專項資金未在規(guī)定期限內(nèi)分配下達。縣財政局收到上級資金后，未按規(guī)定在30天內(nèi)將67筆資金合計93492.04萬元分配下達，最長超過規(guī)定期限259天。如2022年農(nóng)村公路養(yǎng)護管理資金915萬元和公路水路運輸管理資金1063萬元分別超過規(guī)定期限39天和49天。
6.預算績效管理不規(guī)范。一是縣財政局未將2022年度國有資本經(jīng)營預算支出納入預算績效管理，未實現(xiàn)預算績效管理全覆蓋。二是縣交通運輸局、縣衛(wèi)生健康局等14個項目單位未按要求對2022年度專項債券項目開展績效自評。三是縣財政局2022年度未按規(guī)定對專項債券重點項目開展績效評價。
?。ǘ┛h級部門預算執(zhí)行審計
對69家縣直一級預算單位及部分下屬單位預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行審計。結果表明：各單位預算執(zhí)行情況總體規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.預算編制不細化、不完整。一是縣自然資源局以“其他自然資源事務支出”籠統(tǒng)名目編報6563.93萬元一般公共預算支出，未根據(jù)工作需求細化至具體項目，削弱了預算約束力。二是縣科技工業(yè)和信息化局、縣醫(yī)療保障局、縣市政園林事務中心等14個單位未結合工作實際編制政府采購預算項目，涉及金額4530.16萬元。
2.部分預算項目資金執(zhí)行率低。由于預算編制不科學、項目進展緩慢等原因，縣住房和城鄉(xiāng)建設局、縣交通運輸局、縣水利局等28個單位共72個當年預算項目執(zhí)行率低于50%，涉及未執(zhí)行金額23325.1萬元。
3.部分非稅收入收繳不到位。一是縣自然資源局、縣環(huán)衛(wèi)事務中心等12個單位應收未收不動產(chǎn)登記費、罰沒款、生活垃圾處理費等非稅收入，涉及金額492.09萬元。二是縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局和縣海洋綜合執(zhí)法大隊2個單位租金、海域資源罰款等非稅收入未按規(guī)定及時上繳財政，涉及金額75.93萬元。
4.無預算或超預算支出。一是縣融媒體中心、縣殘疾人聯(lián)合會和縣應急管理局3個單位無預算列支培訓費、公務接待費和印刷費，涉及金額84.37萬元。二是縣交通運輸局、縣公安局2個單位超預算列支政府采購、差旅費，涉及金額376.6萬元。
5.部分工作任務未落實到位。一是部分目標任務未完成。縣交通運輸局和縣住房和城鄉(xiāng)建設局、安墩鎮(zhèn)政府等單位推動重點項目不力，縣發(fā)改局督促不到位，未完成2019年和2020年市級重點建設項目年度投資計劃，完成率分別為86.32%和87.29%；未完成2021年縣級重點建設項目總年度投資計劃，完成率為91.19%。截至2022年12月底，因征地拆遷等原因影響地塊交付，馬鈴薯省級現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園項目未能在規(guī)劃建設期2021年底前建成，產(chǎn)業(yè)園建設進度滯后。二是部分高標農(nóng)田項目建后管理不到位。縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局對2019年度吉隆高標準農(nóng)田建設項目和2020年度多祝鎮(zhèn)高標準農(nóng)田建設項目建后管理不到位，有4640.42畝高標準農(nóng)田種植蔬菜、香蕉、樹木等“非糧化”“非農(nóng)化”植物。
6.財務管理和會計核算不規(guī)范。一是對項目監(jiān)管不到位。縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局對2020年市級“一村一品”項目審核把關不嚴，導致凈菜加工中心用房因占用基本農(nóng)田被拆除，購買的設備閑置，資金效益未發(fā)揮，涉及金額50萬元。二是部分支付手續(xù)不完善。縣海洋綜合執(zhí)法大隊、縣城管執(zhí)法局、縣發(fā)改局3個單位支付燃油費、律師顧問服務費、空調(diào)維修和保養(yǎng)服務費等缺少明細表、律師顧問工作記錄、維護記錄等原始資料，涉及金額375.70萬元。三是部分存量資金未按規(guī)定清繳。縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局的高標準農(nóng)田、危房改造等7個項目結轉(zhuǎn)、結余資金未及時清理并上繳財政統(tǒng)籌使用，未充分發(fā)揮資金效益，涉及金額278.72萬元。四是將財政資金從零余額賬戶轉(zhuǎn)到基本戶。縣衛(wèi)生健康局、縣教育局等6個單位2022年度將財政資金從零余額賬戶轉(zhuǎn)入單位實有資金賬戶用于辦公經(jīng)費和差旅費用報銷等，涉及金額298.04萬元。五是提前支付合同款項。縣發(fā)改局違反合同約定提前支付法律顧問費，涉及金額10萬元。
7.個別單位工程監(jiān)管不到位。一是縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2個工程竣工圖不實、多計工程量，涉及結算金額76.32萬元；1個工程未按圖施工，涉及多計預算金額3.26萬元；3個工程未辦理設計變更手續(xù)，涉及減少投資金額23.38萬元或增加投資金額12.16萬元。二是縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局個別工程未按計劃完工，超出合同約定工期758天。
二、重點民生事項和重大政策措施落實跟蹤審計情況
（一）重點民生項目工程審計情況
組織對惠東縣農(nóng)村公路安全生命防護工程三期、惠東縣鐵涌圩鎮(zhèn)段道路升級改造工程進行結算審計。審計結果表明：相關單位積極推進項目建設，完善基礎設施建設，提升我縣道路通行能力。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.縣財政局和建設單位對工程結算審核把關不嚴，多計工程結算價款97.92萬元和少計工程結算價款40.74萬元。一是縣財政局、縣公路管理站和鐵涌鎮(zhèn)政府3個單位對縣農(nóng)村公路生命防護工程和鐵涌道路升級改造工程項目結算審核把關不嚴，部分現(xiàn)場工程量與竣工圖工程量不符、套價和材料調(diào)差計算錯誤等多計工程結算價款97.92萬元。二是縣財政局審定結算不實，對鐵涌圩鎮(zhèn)段道路升級改造工程部分工程量計算和材料調(diào)差計算有誤等少計結算價款40.74萬元。
2.工程建設管理不到位。一是縣公路管理站對設計單位監(jiān)管不嚴，由于現(xiàn)場勘察不到位，縣農(nóng)村公路生命防護工程282條農(nóng)村公路有274條道路變更，現(xiàn)場抽查部分危險路段發(fā)現(xiàn)未設置護欄，且未采取其他防護措施，部分安全隱患未得到有效治理等。二是鐵涌鎮(zhèn)政府對合同管理不到位，鐵涌道路升級改造工程設計、監(jiān)理合同無履約擔保條款，未實行履約擔保制度。三是縣公路管理站、鐵涌鎮(zhèn)政府建后管理不到位，縣農(nóng)村公路生命防護工程和鐵涌道路升級改造工程項目存在部分分項工程損壞、塌陷、雜草叢生等問題，未發(fā)揮應有作用。
?。ǘ┏擎?zhèn)老舊小區(qū)改造政策落實和資金使用管理專項審計調(diào)查情況
組織對縣住房和城鄉(xiāng)建設局實施的城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造政策落實和資金管理使用情況進行了專項審計調(diào)查。結果表明：城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造項目有助于改善居民生活設施。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.部分建設工程程序倒置。一是老舊小區(qū)改造項目公開選取可研報告編制單位的時間晚于出具可行性研究報告至少24天。二是老舊小區(qū)改造項目初步設計批復滯后于施工圖審查至少19天。三是老舊小區(qū)改造項目廣發(fā)新村混凝土路面恢復重建變更工程未經(jīng)縣政府審批先行施工，涉及增加變更金額216萬元。
2.未按期完工。截至2023年8月30日，縣住房和城鄉(xiāng)建設局未按期完成老舊小區(qū)改造工程，已超工期139天。
（三）支持市場主體應對疫情紓困發(fā)展政策措施落實專項審計調(diào)查情況
組織對我縣2020至2022年6月支持市場主體應對疫情紓困發(fā)展政策措施落實情況進行了專項審計調(diào)查。結果表明：相關單位能夠按照上級部署要求，落實相關政策措施，助力市場主體紓困發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.部分物業(yè)公司加價收取水費。3家物業(yè)公司未按規(guī)定標準向商戶收取水費，每噸水分別加價0.51元、0.42元和0.43元。
2.縣市場物業(yè)管理局監(jiān)管不到位，部分租戶未經(jīng)書面同意將國有房屋轉(zhuǎn)租或分租。抽查發(fā)現(xiàn)3名租戶未經(jīng)縣市場物業(yè)管理局書面同意將國有房屋轉(zhuǎn)租或分租，增加租戶經(jīng)營成本。
三、國資和國企審計情況
?。ㄒ唬┬姓聵I(yè)性單位和國有企業(yè)資產(chǎn)管理審計情況
組織對縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、縣發(fā)改局、縣公用集團等單位國有資產(chǎn)管理情況進行了審計。審計結果表明：各單位加強國有資產(chǎn)管理，不斷提升資產(chǎn)管理水平。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.部分物業(yè)管理不到位。縣公用集團、縣投資有限公司、縣環(huán)大亞灣新區(qū)建設有限公司3個單位未核實國有資產(chǎn)出租應收租金，少收2020至2021年租金76.95萬元。
2.部分資產(chǎn)未辦理不動產(chǎn)變更手續(xù)。截至2022年底，縣投資有限公司和縣環(huán)大亞灣新區(qū)建設有限公司2個單位未對175項具備辦理不動產(chǎn)變更手續(xù)的資產(chǎn)進行變更，涉及評估金額81702.33萬元。
3.部分單位資產(chǎn)基礎管理不扎實。一是資產(chǎn)賬實不符。縣投資有限公司、縣海洋綜合執(zhí)法大隊、縣發(fā)改局、縣平山中心小學4個單位部分固定資產(chǎn)已經(jīng)移交或報廢等，但未及時進行賬務處理，造成固定資產(chǎn)賬實不符，涉及金額11621.65萬元。二是資產(chǎn)登記不完整。縣城監(jiān)大隊和縣價格認證中心2個單位的資產(chǎn)未錄入資產(chǎn)管理系統(tǒng)；縣公用集團、縣投資有限公司、縣環(huán)大亞灣新區(qū)建設有限公司3個單位56部電腦和打印機、2處房產(chǎn)等固定資產(chǎn)存放位置未登記在固定資產(chǎn)卡片賬。
4.部分單位未按規(guī)定對固定資產(chǎn)進行盤點。縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局和縣公用集團2個單位未按規(guī)定對固定資產(chǎn)進行清理盤點。
?。ǘ﹪衅髽I(yè)管理審計情況
組織對縣公用集團及其下屬子公司縣投資有限公司、縣環(huán)大亞灣新區(qū)建設有限公司、縣濱海新城建設有限公司2020至2021年度資產(chǎn)負債損益情況進行審計。審計結果表明：縣公用集團及其下屬子公司管理總體規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.超需求配置空調(diào)。縣投資有限公司對西枝江小學設備采購項目前期調(diào)研不足，未根據(jù)空調(diào)適用面積標準計算教師辦公室需配備空調(diào)數(shù)量，實際采購111臺，超需求配置35臺。
2.部分工程管理不到位。一是對工程監(jiān)管不到位。縣投資有限公司和縣濱海新城建設有限公司實施的2個工程多計工程量，涉及增加結算金額218.34萬元、2個工程未按圖施工，涉及增加結算金額284.82萬元和增加預算金額501.63萬元。二是未按規(guī)定履行變更手續(xù)。縣投資有限公司實施的2個工程未按規(guī)定履行變更手續(xù)，涉及金額412.77萬元。三是個別工程進度慢。縣環(huán)大亞灣新區(qū)建設有限公司實施的智慧停車場工程未按縣政府要求在2021年12月底完成華僑城片區(qū)835個停車位建設并投入試運營。截至2022年底，仍有445個停車位未達到可使用狀態(tài)。
3.部分支出管理不規(guī)范。一是縣濱海有限公司審核把關不嚴，用不合規(guī)發(fā)票入賬，涉及金額89萬元。二是縣濱海有限公司2021年違反合同約定提前支付設備質(zhì)保金11.47萬元。
四、審計移送的違紀違法問題線索情況
2022年7月至2023年6月，縣審計局向紀檢監(jiān)察機關及有關部門移送違紀違規(guī)問題線索和事項共6條。從移送事項情況看，問題主要集中在專項資金使用、工程建設等方面。有關單位正依法依規(guī)對移送問題線索進行調(diào)查處理。
五、審計建議
按照縣委、縣政府工作要求，結合審計反映的情況與問題，審計建議：
?。ㄒ唬┨嵘斦芾硭剑罨A算績效管理。一是加強預算編制工作的指導和監(jiān)督，科學精準規(guī)范編制預算，提高預算剛性約束。二是增強資金分配下達的及時性，做好項目前期儲備工作，加快資金使用進度，提高財政資金使用效率。三是全面實施預算績效管理，實現(xiàn)績效管理全覆蓋，加強重點項目績效評價管理，強化預算績效評價結果和支出進度考核運用，對預算執(zhí)行情況不佳、資金效益低下的項目，壓減或取消預算安排。
（二）夯實稅源基礎，優(yōu)化支出結構。一是要用好用足財稅、金融、產(chǎn)業(yè)等各項優(yōu)惠政策助企紓困，創(chuàng)新培育發(fā)展新動力；大力推進粵港澳大灣區(qū)（惠州）數(shù)據(jù)中心、惠東產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移園等重大項目建設，培育一批穩(wěn)定性強、稅源基礎廣、貢獻力度大的產(chǎn)業(yè)，抓實體經(jīng)濟發(fā)展，夯實稅源基礎；加強對生活垃圾處理費等非稅收入管理，確保非稅收入應收盡收。二是嚴格落實過緊日子要求，壓減一般性支出，大力壓縮無效的項目支出，預算執(zhí)行中一般不再追加項目預算，原則上不得新增無年初預算安排的項目支出。
?。ㄈ﹫猿值拙€思維，增強風險防范意識。一是加強對國有企業(yè)風險管控，提升管理水平，提升企業(yè)競爭力、加強重點民生工程項目設計階段工程造價管控和約束，精準合理地確定工程價格，提高投資效益等。二是健全國有企業(yè)、行政事業(yè)單位國有資源資產(chǎn)管理和運營監(jiān)管體制，盤活用好國有資源，加快理順國有資產(chǎn)管理歷史遺留問題，抓好重點環(huán)節(jié)管控，切實管好用好國有資源資產(chǎn)。三是加強耕地保護和高標準農(nóng)田建設管理，切實防止耕地“非農(nóng)化”“非糧化”，確保糧食生產(chǎn)安全。
對本審計工作報告反映的具體審計情況，縣審計局已依法征求了被審計單位意見，采納了所反饋的合理意見，均出具審計報告（意見），對審計發(fā)現(xiàn)的問題，已提出具體審計意見和建議，要求限期整改。有關被審計單位高度重視審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計期間邊審邊改，部分事項已整改到位。下一步，縣審計局將加強跟蹤督促，縣政府將按有關規(guī)定向縣人大常委會報告整改情況。
主任，各位副主任，各位委員，2023年是全面貫徹落實黨的二十大精神的開局之年，我們將堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹落實習近平總書記對廣東系列重要講話和重要指示精神，按照黨中央、國務院決策部署和省、市、縣有關工作要求，自覺接受縣人大監(jiān)督，立足經(jīng)濟監(jiān)督定位，依法忠實履職盡責，以高質(zhì)量的審計監(jiān)督保障執(zhí)行、促進發(fā)展，切實發(fā)揮審計在推進黨的自我革命中的獨特作用，為惠東高質(zhì)量發(fā)展，加快建設山海文明城市而努力奮斗!
以上報告，請予審議。
