根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》(國(guó)發(fā)〔2014〕48號(hào))的規(guī)定，以及省審計(jì)廳和市審計(jì)局的統(tǒng)一部署和要求，縣審計(jì)局對(duì)全縣2019-2020審計(jì)年度貫徹落實(shí)國(guó)家和省重大政策措施情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。2019-2020審計(jì)年度，全縣審計(jì)機(jī)關(guān)共投入13人次，工作量達(dá)到221人?日，重點(diǎn)關(guān)注了“穩(wěn)就業(yè)”政策落實(shí)情況、推動(dòng)積極的財(cái)政政策更加積極有為方面、推動(dòng)分區(qū)分級(jí)精準(zhǔn)復(fù)工復(fù)產(chǎn)方面、推動(dòng)全面強(qiáng)化穩(wěn)就業(yè)舉措方面、新冠肺炎疫情防控財(cái)政專項(xiàng)資金和捐贈(zèng)款物分配管理使用情況、促進(jìn)民辦教育等九個(gè)方面的情況，抽查了惠東縣人力資源和社會(huì)保障局（以下簡(jiǎn)稱“縣人社局”）、惠東縣財(cái)政局（以下簡(jiǎn)稱“縣財(cái)政局”）、惠東縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局（以下簡(jiǎn)稱“縣農(nóng)業(yè)局”）、惠東縣發(fā)展和改革局（以下簡(jiǎn)稱“縣發(fā)改局”）、縣復(fù)工復(fù)產(chǎn)辦公室、惠東縣衛(wèi)生健康局（以下簡(jiǎn)稱“縣衛(wèi)健局”）、惠東縣教育局（以下簡(jiǎn)稱“縣教育局”）等14個(gè)單位，延伸審計(jì)了惠東縣紅十字會(huì)、惠東縣慈善總會(huì)、惠東縣疾病預(yù)防控制中心等單位。審計(jì)工作得到了縣政府及相關(guān)單位的支持和配合，進(jìn)展順利?？h人社局、縣財(cái)政局、縣農(nóng)業(yè)局、縣教育局等相關(guān)單位對(duì)其提供的資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書面承諾?？h審計(jì)局對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題出具了整改函。
一、惠東縣積極推進(jìn)國(guó)家和省重大政策措施貫徹落實(shí)情況
?。ㄒ唬胺€(wěn)就業(yè)”相關(guān)政策落實(shí)情況
1.穩(wěn)崗支持政策落實(shí)情況
一是縣人社局按照《廣東省人力資源和社會(huì)保障廳國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局 海關(guān)總署廣東分署關(guān)于做好受影響企業(yè)和職工認(rèn)定工作的通知》（粵人社規(guī)﹝2019﹞6號(hào)）的文件開展受影響企業(yè)和職工認(rèn)定工作，縣就業(yè)服務(wù)管理中心使用省統(tǒng)一的“受影響和職工實(shí)名制信息系統(tǒng)”信息比對(duì)、核查，通過(guò)的企業(yè)有6家，涉及的受影響在崗職工有484人；二是企業(yè)申領(lǐng)穩(wěn)崗補(bǔ)貼實(shí)行人力資源和社會(huì)保障部穩(wěn)崗補(bǔ)貼實(shí)名制信息系統(tǒng)申報(bào)，2017年至2019年6月，共467家企業(yè)申領(lǐng)穩(wěn)崗補(bǔ)貼，補(bǔ)貼金額952.03萬(wàn)元，其中向4家勞務(wù)派遣公司發(fā)放穩(wěn)崗補(bǔ)貼9.69萬(wàn)元。
2.職業(yè)技能晉升培訓(xùn)政策落實(shí)情況
縣社保局根據(jù)《廣東省人力資源和社會(huì)保障廳 廣東省財(cái)政廳關(guān)于失業(yè)保險(xiǎn)支持參保職工提升職業(yè)技能有關(guān)問(wèn)題的通知》（粵人社規(guī)﹝2017﹞13號(hào)）、《廣東省人力資源和社會(huì)保障廳 財(cái)政廳關(guān)于調(diào)整完善失業(yè)保險(xiǎn)技能提升補(bǔ)貼政策規(guī)范失業(yè)人員申領(lǐng)職業(yè)培訓(xùn)和技能鑒定補(bǔ)貼有關(guān)問(wèn)題的通知》（粵人社規(guī)﹝2019﹞16號(hào)）的文件落實(shí)失業(yè)保險(xiǎn)支持參保職工提升職業(yè)技能補(bǔ)貼政策，通過(guò)宣傳，截止2019年7月31日，發(fā)放技能提升補(bǔ)貼28人共3.09萬(wàn)元。
縣人社局通過(guò)門戶網(wǎng)站、微信微博、招聘會(huì)等渠道宣傳技能晉升培訓(xùn)政策，依托各類民辦職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，組織開展育嬰員、美容師、中式面點(diǎn)師、用友軟件應(yīng)用、辦公軟件應(yīng)用等工種培訓(xùn)，2017年-2019年共有4924人獲得技能晉升培訓(xùn)補(bǔ)貼827.31萬(wàn)元。
3.創(chuàng)業(yè)扶持政策落實(shí)情況
2017年至2019年6月，共向1人發(fā)放創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款10萬(wàn)元、向455人次發(fā)放貼息資金80.3萬(wàn)元。
4.就業(yè)補(bǔ)助資金管理使用情況
2017年1月至2019年6月，惠東縣籌集就業(yè)創(chuàng)業(yè)資金收入4776.09萬(wàn)元，支出4408.91萬(wàn)元，2017年以前年度結(jié)轉(zhuǎn)1010.5萬(wàn)元，累計(jì)結(jié)余1377.8萬(wàn)元。
（二）推動(dòng)積極的財(cái)政政策更加積極有為方面
1.減免返還社保費(fèi)和緩征住房公積金情況
?。?）根據(jù)《廣東省人力資源和社會(huì)保障廳 廣東省醫(yī)療保障局 廣東省財(cái)政廳 國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于階段性減免企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的實(shí)施意見》（粵人社發(fā)〔2020〕58號(hào)）文精神，一是惠州市社會(huì)保險(xiǎn)基金管理局惠東分局截至2020年4月7日，為4830家中小微企業(yè)辦理社保費(fèi)退費(fèi)（養(yǎng)老、工傷、失業(yè)）共1193.62萬(wàn)元；二是積極落實(shí)失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗返還政策。根據(jù)《關(guān)于簡(jiǎn)化失業(yè)保險(xiǎn)援企穩(wěn)崗補(bǔ)貼申請(qǐng)和審核流程的通告》（惠市人社函〔2020〕27號(hào)），為支持企業(yè)應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情影響，加快推進(jìn)失業(yè)保險(xiǎn)援企穩(wěn)崗補(bǔ)貼發(fā)放工作，縣社保局通過(guò)社保數(shù)據(jù)系統(tǒng)分析比對(duì)導(dǎo)出符合條件企業(yè)名單，經(jīng)公示無(wú)異議后，統(tǒng)一直接發(fā)放至企業(yè)在稅務(wù)部門的征繳賬戶。根據(jù)縣社保局提供數(shù)據(jù)顯示，截至2020年4月7日，已發(fā)放4626家，發(fā)放539.23萬(wàn)元，惠及4.62萬(wàn)名職工。根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步做好受影響企業(yè)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)返還工作有關(guān)問(wèn)題的通知》（粵人社〔2019〕42號(hào)）文規(guī)定，截至2020年4月7日，受影響企業(yè)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)返還，人社部門已審核通過(guò)18家，已發(fā)放18家，發(fā)放金額794.82萬(wàn)元，惠及3287名參保人。
（2）疫情期間，公積金中心惠東部按照《廣東省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳關(guān)于做好疫情防控期間住房公積金服務(wù)保障工作的通知》（粵建金函〔2020〕20號(hào)）文件要求做好住房公積金緩繳工作。目前已辦理完成11家符合申請(qǐng)緩繳條件的企業(yè)。
2.減稅降費(fèi)情況
?。?）疫情期間，縣科工信局根據(jù)上級(jí)統(tǒng)一部署，排查上報(bào)4家疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)納入廣東省疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)、排查全縣復(fù)產(chǎn)復(fù)工企業(yè)用工防控物資需求，協(xié)調(diào)市級(jí)部門，發(fā)放59650個(gè)口罩、123桶（瓶）消毒水、44箱消毒粉（消毒液、酒精）及29把體溫槍保障企業(yè)用工防疫需求；并大力幫助疫情防控期間相關(guān)企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)口罩，共幫助8家企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)口罩。
（2）縣發(fā)改局認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家和省、市的各項(xiàng)降費(fèi)措施，及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)和督促各收費(fèi)單位做好上級(jí)關(guān)于取消、停征、免征和降低收費(fèi)等文件政策的貫徹落實(shí)工作。根據(jù)縣發(fā)改局提供資料顯示，2019年在行政事業(yè)性收費(fèi)方面減負(fù)約3120萬(wàn)元。 及時(shí)公布和更新收費(fèi)目錄清單，并通過(guò)惠東縣人民政府門戶網(wǎng)站向社會(huì)公示，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，同時(shí)指導(dǎo)督促行業(yè)主管部門和執(zhí)收單位按規(guī)定公布本單位收費(fèi)目錄清單。
?。?）縣發(fā)改局一是印發(fā)了《關(guān)于電網(wǎng)企業(yè)增值稅稅率調(diào)整相應(yīng)降低我省一般工商業(yè)電價(jià)的通知》（惠東發(fā)改〔2019〕253號(hào)），一般工商業(yè)電度電價(jià)及其輸配電價(jià)每千瓦時(shí)統(tǒng)一降低1.92分（含稅），從2019年4月1日起在全縣實(shí)行；《轉(zhuǎn)發(fā)關(guān)于降低我省一般工商業(yè)電價(jià)有關(guān)事項(xiàng)的通知》（惠東發(fā)改〔2019〕320號(hào)），一般工商業(yè)電度電價(jià)及其輸配電價(jià)每千瓦時(shí)統(tǒng)一降低5.39分（含稅），從2019年7月1日起在全縣實(shí)行。二是按照惠州市發(fā)展和改革局《轉(zhuǎn)發(fā)〈廣東省人民政府關(guān)于印發(fā)廣東省促進(jìn)天然氣利用實(shí)施方案的通知〉的通知》（惠市發(fā)改函〔2019〕85號(hào)）要求，2019年縣發(fā)改局對(duì)轄區(qū)內(nèi)共2間供氣企業(yè)管道燃?xì)鈨r(jià)格進(jìn)行了調(diào)整，并印發(fā)核定通知，分別核定惠東運(yùn)行管道燃?xì)庥邢薰竟艿廊細(xì)饩用衽錃鈨r(jià)格和非居民配氣價(jià)格均為2.75元/立方米、惠州市城市燃?xì)獍l(fā)展有限公司惠東分公司管道天然氣居民配氣價(jià)格和非居民配氣價(jià)格均為0.89元/立方米，上述兩項(xiàng)均自2019年7月1日起執(zhí)行。疫情期間，縣發(fā)改局印發(fā)了《關(guān)于落實(shí)應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)價(jià)費(fèi)成本措施的通知》（惠東府發(fā)改〔2020〕11號(hào)），要求供氣企業(yè)對(duì)非居民用戶（行政事業(yè)單位除外）用氣在現(xiàn)有價(jià)格的基礎(chǔ)上每立方米下降0.1元，其中：惠東運(yùn)行管道燃?xì)庥邢薰緢?zhí)行時(shí)間自2020年3月1日起至2020年8月31日止；惠州市城市燃?xì)獍l(fā)展有限公司惠東分公司執(zhí)行時(shí)間自2020年2月1日起至2020年7月31日止。
3.保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生情況
根據(jù)縣財(cái)政局提供的資料顯示：2020年1-3月，惠東縣按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)“三?！敝С鰣?zhí)行數(shù)為10.79億元，其中：保工資支出6.59億元，保運(yùn)轉(zhuǎn)支出0.52億元，?；久裆С?.68億元。
2020年，我縣“三?！鳖A(yù)計(jì)可用財(cái)力合計(jì)56.6億元，其中：一般公共預(yù)算收入31億元，上級(jí)補(bǔ)助收入23億元（一般性轉(zhuǎn)移支付收入13億元，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付10億元），上解支出2.6億元?！叭！敝С鲱A(yù)算安排約43億元。
?。ㄈ┩苿?dòng)分區(qū)分級(jí)精準(zhǔn)復(fù)工復(fù)產(chǎn)方面
1.推進(jìn)復(fù)工復(fù)產(chǎn)情況
?。?）縣復(fù)工復(fù)產(chǎn)辦公室、縣住建局按照省、市關(guān)于分級(jí)分區(qū)防控的要求及有關(guān)指引落實(shí)人員健康管理、物資流動(dòng)和復(fù)工復(fù)產(chǎn)等工作。針對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的疫情防控工作，縣住建局先后出臺(tái)了《惠東縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局關(guān)于切實(shí)做好疫情防控期間建筑工地復(fù)工工作的緊急通知》、《關(guān)于調(diào)整簡(jiǎn)化疫情防控期間建設(shè)項(xiàng)目復(fù)工要求及報(bào)備程序的通知》，緊隨省疫情防控應(yīng)急響應(yīng)級(jí)別的調(diào)整及市、縣疫情防控實(shí)際，及時(shí)對(duì)我縣建設(shè)項(xiàng)目復(fù)工報(bào)備程序做了簡(jiǎn)化調(diào)整，由備案核查制調(diào)整為承諾報(bào)備制，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目消耗性防疫物資儲(chǔ)備數(shù)量、隔離觀察人員范圍、隔離觀察場(chǎng)所管理等方面作出適當(dāng)調(diào)整，切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，幫助企業(yè)加快復(fù)工復(fù)產(chǎn)。
（2）疫情期間，縣公安局根據(jù)上級(jí)的部署要求，會(huì)同縣衛(wèi)健局、縣交通局和鎮(zhèn)街“四方聯(lián)動(dòng)”積極開展全方位設(shè)卡，根據(jù)疫情防控工作實(shí)際情況，在公路、站場(chǎng)等設(shè)置共33個(gè)聯(lián)合檢驗(yàn)檢疫點(diǎn)，其中25個(gè)屬省市審批，8個(gè)為我縣結(jié)合疫情防控工作需要自行增設(shè)。
（3）縣復(fù)工復(fù)產(chǎn)辦公室抓好復(fù)工復(fù)產(chǎn)中的疫情防控工作，建立防疫和復(fù)工復(fù)產(chǎn)兩不誤的管控機(jī)制，要求各鎮(zhèn)不再對(duì)復(fù)工企業(yè)設(shè)置前置審批條件，但是強(qiáng)化了備案、復(fù)工前核查、復(fù)工后監(jiān)管工作。
2.重大項(xiàng)目推進(jìn)情況
根據(jù)縣發(fā)改局提供的資料顯示，2020年，惠東縣安排重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目64宗（其中，投產(chǎn)項(xiàng)目16宗，續(xù)建項(xiàng)目21宗，新開工項(xiàng)目27宗），總投資990億元，投資計(jì)劃161.2億元。1至3月，累計(jì)完成投資14億元，完成年度計(jì)劃投資的8.7%，低于時(shí)序進(jìn)度16.3個(gè)百分點(diǎn)。其中：省市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目33宗，完成投資13億元，完成年度投資計(jì)劃的8.9%，低于時(shí)序進(jìn)度16.1個(gè)百分點(diǎn)；縣重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目31宗，完成投資1億元，完成年度計(jì)劃的6.3%，低于時(shí)序進(jìn)度18.7個(gè)百分點(diǎn)。
?。ㄋ模┩苿?dòng)全面強(qiáng)化穩(wěn)就業(yè)舉措方面
1.援企穩(wěn)崗情況
疫情期間，縣人社局針對(duì)生產(chǎn)和配送疫情防控急需物資企業(yè)，將新招用員工一次性就業(yè)補(bǔ)貼政策、支持企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)各項(xiàng)部門政策等通過(guò)企業(yè)通、電話、上門送達(dá)等方式加大政策推送力度，并深入企業(yè)了解生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況。
按照《惠州市職業(yè)技能提升行動(dòng)方案》的內(nèi)容和任務(wù)分工，縣人社局開展各類技能提升培訓(xùn)，受理個(gè)人和機(jī)構(gòu)申領(lǐng)技能提升培訓(xùn)補(bǔ)貼事項(xiàng)，2020第一季度共受理、審核136名申領(lǐng)者資料，按規(guī)定程序發(fā)放培訓(xùn)補(bǔ)貼18.326萬(wàn)元。根據(jù)《關(guān)于開展企業(yè)職工線上適崗職業(yè)技能培訓(xùn)的通知》要求，受理企業(yè)培訓(xùn)備案工作，審核線上課程與崗位的匹配度，確保線上課程符合實(shí)際工作需要。2020年第一季度，備案成功已開展培訓(xùn)的企業(yè)有7家，備案人數(shù)280人，正在申請(qǐng)備案的企業(yè)有10家。
2.促進(jìn)重點(diǎn)人群就業(yè)創(chuàng)業(yè)情況
自2月10日復(fù)工復(fù)產(chǎn)以來(lái)，縣人社局開展線招聘活動(dòng)，為企業(yè)復(fù)產(chǎn)提供勞動(dòng)力供給。截至目前，8場(chǎng)線上專場(chǎng)招聘會(huì)，累計(jì)對(duì)外發(fā)布234家次企業(yè)8866個(gè)崗位信息。2019年通過(guò)各種途徑新轉(zhuǎn)移農(nóng)村勞動(dòng)力2576人；2家“扶貧車間”自創(chuàng)建以來(lái)累計(jì)吸納貧困家庭勞動(dòng)力16人、貧困村其他勞動(dòng)力32人。
3.失業(yè)人員權(quán)益保障情況
縣人社局對(duì)失業(yè)人員的申請(qǐng)材料進(jìn)行審查，對(duì)符合辦理?xiàng)l件的人員，在8個(gè)工作日內(nèi)發(fā)證。根據(jù)縣人社局提供的資料顯示：2020年第一季度辦理失業(yè)人數(shù)355人。
（五）推動(dòng)用好金融支持政策方面
1.在疫情防控期間持續(xù)給予重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的復(fù)工和有序推進(jìn)提供穩(wěn)定的金融保障?？h金融局會(huì)同縣發(fā)改局主動(dòng)了解重點(diǎn)項(xiàng)目復(fù)工開工安排、項(xiàng)目受疫情影響程度、用款計(jì)劃及相關(guān)金融訴求；聯(lián)同縣發(fā)改局、縣財(cái)政局積極爭(zhēng)取政策性信貸資金對(duì)新投資項(xiàng)目的開工支撐和在建項(xiàng)目資金供給，截至2020年3月23日，建設(shè)銀行給予兩家公司新增授信分別為合計(jì)121000萬(wàn)元；工商銀行為1個(gè)公司開票貼現(xiàn)支持10200萬(wàn)元。
2.建立疫情防控協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)機(jī)制，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)全縣金融機(jī)構(gòu)減費(fèi)降利。截至2020年3月23日，我縣金融機(jī)構(gòu)已為涉疫物資保障行業(yè)提供貸款（含流程中項(xiàng)目）17400萬(wàn)元，最低利率同比下浮100BP以上。
3.幫助受疫情影響企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)。縣金融局聯(lián)合科工信局、商務(wù)局、中小企業(yè)局及縣工商聯(lián)等部門在引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)通過(guò)各個(gè)系統(tǒng)平臺(tái)匯總收集企業(yè)融資需求，運(yùn)用和做好受疫情影響企業(yè)的征信權(quán)益保障的同時(shí)，通過(guò)發(fā)放金融政策匯編手冊(cè)、公眾號(hào)、新聞媒體等廣泛宣傳抗疫金融政策。截至3月23日，惠東縣銀行機(jī)構(gòu)向110家惠東縣中小企業(yè)授信142042.40萬(wàn)元，發(fā)放貸款23258萬(wàn)元。以上企業(yè)已有約3500多名員工正式投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。
（六）推動(dòng)切實(shí)保障基本民生，完成脫貧攻堅(jiān)任務(wù)方面
1.保障基本民生情況
?。?）發(fā)放低收入群眾價(jià)格臨時(shí)補(bǔ)貼情況
按照《惠州市發(fā)展和改革局、惠州市民政局、惠州市財(cái)政局、惠州市人力資源和社會(huì)保障局、惠州市退役軍人事務(wù)局、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局惠州調(diào)查隊(duì)關(guān)于惠州市低收入群眾價(jià)格臨時(shí)補(bǔ)貼聯(lián)動(dòng)機(jī)制》（惠市發(fā)改價(jià)〔2019〕53號(hào)）文的要求，我縣從2019年以來(lái)，凡達(dá)到聯(lián)動(dòng)機(jī)制啟動(dòng)條件的，均對(duì)在冊(cè)登記的困難群眾落實(shí)兜底保障，目前已落實(shí)到2020年2月份，2020年1-2月共發(fā)放低收入群眾價(jià)格臨時(shí)補(bǔ)貼及領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金人員價(jià)格臨時(shí)補(bǔ)貼680.11萬(wàn)元。
?。?）糧食保障基本民生情況
惠東縣生豬儲(chǔ)備任務(wù)已由惠州東進(jìn)農(nóng)牧股份有限公司承儲(chǔ)，按政府下達(dá)的任務(wù)于2020年1月足額落實(shí)到位，現(xiàn)已進(jìn)入日常管理。
?。?）困難群眾醫(yī)療救助情況
積極開展醫(yī)療救助，補(bǔ)助水平穩(wěn)步提高、加大幫扶因病致貧人口，降低困難群眾“因病致貧”現(xiàn)象的發(fā)生。根據(jù)惠東縣醫(yī)療保障局提供的資料顯示：2020年1-2月醫(yī)療救助資金支出1332.92萬(wàn)元，共44542人次。
?。?）積極開展醫(yī)保扶貧，助力打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)
①貧困人員基本醫(yī)療保險(xiǎn)參保方面。根據(jù)惠東縣醫(yī)療保障局提供的資料顯示：2019年12月全額資助困難人員參加2020年居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)32973人，每人每年資助285元，資助資金共939.7305萬(wàn)元。其中建檔立卡貧困戶20565人，資助資金共586.1025萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)財(cái)政代繳。
②大病保險(xiǎn)政策落實(shí)方面。根據(jù)惠東縣醫(yī)療保障局提供的資料顯示：2019年建檔立卡貧困戶20565人中醫(yī)保大病有2689人，大病醫(yī)療總費(fèi)用5440.16萬(wàn)元、合規(guī)總費(fèi)用5038.30萬(wàn)元、報(bào)銷和救助總費(fèi)用5004.3萬(wàn)元，其中總費(fèi)用報(bào)銷救助比例達(dá)91.99%，總合規(guī)醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷救助比例達(dá)99.33%。 建檔立卡貧困戶醫(yī)保大病2689人，報(bào)銷救助比例都達(dá)到80%以上，其中報(bào)銷救助比例達(dá)100%的有2599人，約占大病總?cè)藬?shù)的96.65%。
2.脫貧攻堅(jiān)情況
惠東縣按照惠州市扶貧辦、惠州市人社局《關(guān)于進(jìn)一步做好“就業(yè)扶貧助復(fù)工”行動(dòng)的通知》（惠扶辦〔2002〕8號(hào)）的要求，強(qiáng)化統(tǒng)籌兼顧，防止因疫情返貧。一是把脫貧攻堅(jiān)和疫情防控工作緊密結(jié)合起來(lái)，認(rèn)真落實(shí)“保健康、穩(wěn)收入、促銷售、助讀書、防返貧、促脫貧”等舉措，使得全縣貧困戶受到疫情沖擊影響較小；同時(shí)積極指導(dǎo)農(nóng)業(yè)企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，國(guó)家級(jí)、省級(jí)農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)復(fù)工率100%，市級(jí)98%，發(fā)揮消費(fèi)扶貧平臺(tái)優(yōu)勢(shì)，解決馬鈴薯、青棗等農(nóng)產(chǎn)品滯銷難題，有效幫扶 500多戶建檔立卡貧困戶2000多人解決馬鈴薯產(chǎn)銷對(duì)接問(wèn)題。二是繼續(xù)抓好返貧預(yù)警工作，特別是因疫情可能返貧、新增致貧的潛在農(nóng)戶，及時(shí)跟蹤落實(shí)相應(yīng)幫扶措施。根據(jù)縣扶貧辦提供的資料顯示：截至2020年3月11日全縣建檔立卡貧困勞動(dòng)力返崗就業(yè)人數(shù)為1292人；根據(jù)縣人社局提供的資料顯示：幫扶貧因家庭子女就讀技工學(xué)校方面，2019-2020學(xué)年秋季學(xué)期為符合條件的建檔立卡貧困家庭學(xué)生發(fā)放生活費(fèi)補(bǔ)助，共發(fā)放245人，發(fā)放36.75萬(wàn)元；落實(shí)公益性崗位安置就業(yè)方面，大力收集公益性崗位，把有空缺的公益性崗位優(yōu)先安置給建檔立卡的貧困戶，2020年全縣公益性崗位安置46人。
3.鄉(xiāng)村振興情況
春收和春耕備耕情況
根據(jù)縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局提供的資料顯示：全縣預(yù)計(jì)春收面積25萬(wàn)畝。目前，春收農(nóng)作物面積達(dá)25萬(wàn)畝，占100％。全縣計(jì)劃春播春種物47.82萬(wàn)畝，目前，已完成春種23.74萬(wàn)畝，占計(jì)劃面積的49.6％。同時(shí)，通過(guò)組建工作群面向農(nóng)業(yè)企業(yè)、家庭農(nóng)村及時(shí)發(fā)布供求信息，引導(dǎo)企業(yè)和經(jīng)營(yíng)主體加大互聯(lián)網(wǎng)銷售力度；縣防控指揮部名義印發(fā)了《關(guān)于做好我縣冬種馬鈴薯春收和疫情防控工作的通知》(惠東防控指揮部44號(hào))，在采購(gòu)商管理、車輛運(yùn)輸?shù)确矫嫣峁┍憷瑸槭卟斯?yīng)提供保障。
（七）推動(dòng)穩(wěn)住外資外貿(mào)基本盤方面
1.穩(wěn)外貿(mào)情況
一是推動(dòng)外貿(mào)、外資、商貿(mào)流通和電子商務(wù)企業(yè)有序復(fù)工復(fù)產(chǎn)。縣商務(wù)局印發(fā)了《關(guān)于大力指導(dǎo)惠東縣外商投資企業(yè)節(jié)后復(fù)工復(fù)產(chǎn)疫情防控工作的通知》、《惠東縣商務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步加大惠東縣外商投資企業(yè)節(jié)后復(fù)產(chǎn)復(fù)工疫情防控指導(dǎo)工作力度的通知》等文件，對(duì)外貿(mào)、外資、商貿(mào)流通、電子商務(wù)企業(yè)建立良好溝通，及時(shí)解決了企業(yè)在辦理新冠肺炎疫情不可抗力事實(shí)性證明中所遇到的困難和問(wèn)題，積極指導(dǎo)企業(yè)做好防控措施。二是簡(jiǎn)化對(duì)外經(jīng)貿(mào)管理程序。疫情期間，縣商務(wù)局在對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記方面，推動(dòng)網(wǎng)上辦理工作，通過(guò)網(wǎng)上傳送申報(bào)材料，上傳相關(guān)圖片審核，完成企業(yè)備案。三是業(yè)務(wù)辦理工作情況?？h商務(wù)局將相關(guān)資料轉(zhuǎn)給有關(guān)企業(yè)，指導(dǎo)企業(yè)做好最終用戶和最終用途證明申辦和服務(wù)外包合同資料的申報(bào)工作，縣商務(wù)局對(duì)企業(yè)進(jìn)行初核，并報(bào)市商務(wù)局審核備案。四是落實(shí)企業(yè)幫扶措施?？h商務(wù)局落實(shí)市商務(wù)局文件精神，每年組織符合條件的企業(yè)申報(bào)中央財(cái)政外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項(xiàng)資金，鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。2019年共組織39家次企業(yè)申報(bào)各類專項(xiàng)資金，上級(jí)財(cái)政撥付資金總額超過(guò)458萬(wàn)元。縣政府印發(fā)了《關(guān)于印發(fā)應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情支持企業(yè)共渡難關(guān)的二十條措施的通知》（惠東府函〔2020〕73號(hào)），推動(dòng)落實(shí)出口信用保險(xiǎn)政策。縣商務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)省有關(guān)政策措施精神，并草擬資金申報(bào)指南，支持小微企業(yè)國(guó)際貿(mào)易“單一窗口”在線免費(fèi)申領(lǐng)出口信用保險(xiǎn)保單，2020年1月至4月7日，全縣共36家小微企業(yè)通過(guò)“單一窗口”在線申領(lǐng)保單，涉及企業(yè)2019年出口總額達(dá)3919萬(wàn)美元。
2.穩(wěn)外資情況
一是縣商務(wù)局修訂完善《惠東縣招商引資優(yōu)惠辦法》，按照市政府關(guān)于加快推動(dòng)工業(yè)項(xiàng)目投資建設(shè)的要求，牽頭出臺(tái)《關(guān)于印發(fā)<進(jìn)一步加強(qiáng)招商引資項(xiàng)目審核管理工作>的通知》（惠東府辦〔2019〕13號(hào)），明確項(xiàng)目落戶的程序。建立重點(diǎn)新設(shè)外資項(xiàng)目臺(tái)賬，安排專人重點(diǎn)跟進(jìn)項(xiàng)目情況，實(shí)地了解企業(yè)建設(shè)進(jìn)展情況，加強(qiáng)外資企業(yè)服務(wù)管理；并組織轄區(qū)內(nèi)60家外資企業(yè)高管參加由縣商務(wù)局舉辦的《外商投資法》專題輔導(dǎo)講座。二是努力做好外商投資企業(yè)投資信息報(bào)送的指導(dǎo)工作?？h商務(wù)局通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)解答、電話等方式，為外商投資者和外商投資企業(yè)報(bào)送投資信息提供了專門指導(dǎo)。
（八）新冠肺炎疫情防控財(cái)政專項(xiàng)資金和捐贈(zèng)款物分配管理使用情況
1.財(cái)政資金方面
截至2020年3月31日，惠東縣財(cái)政共安排疫情防控資金合計(jì)0.2556億元，其中：中央資金0.1300億元，省級(jí)資金0.0015億元，市級(jí)及以下資金0.1241億元；實(shí)際使用0.2180億元，其中：患者救治費(fèi)用補(bǔ)助支出0億元，疫情防控人員補(bǔ)助支出0.0024億元，設(shè)備和防控物資支出0.0320億元，醫(yī)院新建或改擴(kuò)建支出0億元，其他支出0.1836億元；0.0376億元尚未支出。
2.捐贈(zèng)款物方面
截至2020年3月31日，惠東縣紅十字會(huì)、慈善總會(huì)和其他公開募集的慈善組織以及指定接受社會(huì)捐贈(zèng)的政府部門和單位共收到社會(huì)捐贈(zèng)資金0.0764億元，支出0.0764億元，結(jié)余0億元。接受捐贈(zèng)的醫(yī)用防護(hù)服、口罩等各類物資86萬(wàn)件（折價(jià)0.0387億元），安排使用上述物資86萬(wàn)件（折價(jià)0.0387億元），結(jié)余0萬(wàn)件（折價(jià)0億元）。
?。ň牛┐龠M(jìn)民辦教育方面
1.基本情況
惠東縣現(xiàn)有民辦學(xué)校110所，其中：民辦中小學(xué)29所，2019年秋季共有學(xué)生28584人；民辦幼兒園81所，2019年秋季共有學(xué)生28621人。
縣財(cái)政每年安排100萬(wàn)元對(duì)轄區(qū)內(nèi)民辦教育學(xué)校進(jìn)行獎(jiǎng)補(bǔ)，2018至2019年，縣教育局通過(guò)采取公平性競(jìng)爭(zhēng)答辯的評(píng)估方式，將資金分配給獲得補(bǔ)助資格的15所民辦學(xué)校及幼兒園。根據(jù)惠州市教育局《關(guān)于修訂印發(fā)<惠州市民辦學(xué)校資金管理辦法>的通知》(惠市教〔2009〕164號(hào))的要求，惠東縣對(duì)民辦學(xué)校資金采取三方監(jiān)管方式，由教育局、銀行和民辦學(xué)校三方簽訂民辦學(xué)校帳戶監(jiān)管合作協(xié)議。
2020年新冠肺炎疫情以來(lái)，縣教育局堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，及時(shí)有效地將轄區(qū)民辦學(xué)校納入當(dāng)?shù)匾咔榉揽毓ぷ黧w系，截止審計(jì)日，全縣幼兒返園率為56.88%；同時(shí)聯(lián)合縣金融局于4月份召開金融助力民辦幼兒園復(fù)學(xué)座談會(huì)，重點(diǎn)研究如何支持民辦幼兒園復(fù)工復(fù)產(chǎn)、緩解疫后資金鏈緊張等問(wèn)題；并將原定在上半年開展的民辦教育機(jī)構(gòu)年檢延長(zhǎng)至6月22-30日，按30%的比例進(jìn)行年檢，以減輕民辦教育機(jī)構(gòu)的負(fù)擔(dān)；為保證民辦學(xué)校資金運(yùn)轉(zhuǎn)，6月2日將2020年學(xué)前教育生均公用經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助按省要求的撥付額度(不低于年度總額的60%)共758.88萬(wàn)元下?lián)苤粮髅褶k幼兒園。
2.2018至2020年3月中央、省級(jí)、市級(jí)民辦教育扶持資金收支情況(含學(xué)前教育)
2018年1月至2020年3月，惠東縣共收到中央、省、市共下?lián)艿拿褶k教育專項(xiàng)資金7273.49萬(wàn)元，已下?lián)苁褂?025.78萬(wàn)元，結(jié)余3247.71萬(wàn)元。
二、跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）職業(yè)技能晉升培訓(xùn)政策落實(shí)情況方面
向不符合條件的人員發(fā)放職業(yè)技能晉升補(bǔ)貼。
審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，縣人社局存在向在校大學(xué)生、事業(yè)單位在編人員發(fā)放職業(yè)技能晉升補(bǔ)貼的問(wèn)題。2017年1月至2019年6月，個(gè)人申領(lǐng)的技能晉升培訓(xùn)補(bǔ)貼合計(jì)1556人，共發(fā)放補(bǔ)貼293.67萬(wàn)元。根據(jù)數(shù)據(jù)比對(duì)，15人在校大學(xué)生以個(gè)人名義申領(lǐng)補(bǔ)貼2.57萬(wàn)元。如：王某2018年6月畢業(yè)于私立華聯(lián)學(xué)院，在2016年8月獲得辦公軟件應(yīng)用初級(jí)證書申領(lǐng)補(bǔ)貼、江某2018年7月畢業(yè)于廣東理工學(xué)院，在2018年2月獲得辦公軟件應(yīng)用初級(jí)證書申領(lǐng)補(bǔ)貼；根據(jù)縣編辦比對(duì)在編人員的復(fù)函結(jié)果，1名事業(yè)單位在編人員以個(gè)人名義申領(lǐng)技能晉升培訓(xùn)補(bǔ)貼合計(jì)0.12萬(wàn)元。
產(chǎn)生上述問(wèn)題的主要原因是縣人社局對(duì)申領(lǐng)技能晉升培訓(xùn)補(bǔ)貼的人員身份未全面核實(shí)到位。
造成上述問(wèn)題的責(zé)任主體是縣人社局。
審計(jì)建議：縣人社局應(yīng)收回不符合條件發(fā)放的資金，今后加強(qiáng)對(duì)個(gè)人或機(jī)構(gòu)申領(lǐng)職業(yè)技能培訓(xùn)補(bǔ)貼的人員身份核實(shí)工作，杜絕向不符合條件的人員或機(jī)構(gòu)發(fā)放補(bǔ)貼。
(二)推動(dòng)分區(qū)分級(jí)精準(zhǔn)復(fù)工復(fù)產(chǎn)方面
部分重點(diǎn)項(xiàng)目未按計(jì)劃時(shí)間完成建設(shè)進(jìn)度和投資工作量。
審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，部分重點(diǎn)項(xiàng)目存在未按計(jì)劃時(shí)間完成建設(shè)進(jìn)度和投資工作量的問(wèn)題，如：中廣核廣東太平嶺核電廠進(jìn)廠公路建設(shè)工程項(xiàng)目2020年計(jì)劃完成投資10000萬(wàn)元，其中：2020年第一季度計(jì)劃完成投資3500萬(wàn)元，實(shí)際完成投資1264萬(wàn)元；惠州大道東段延長(zhǎng)線改建工程項(xiàng)目2020年計(jì)劃完成投資50000萬(wàn)元，其中：2020年第一季度計(jì)劃完成投資12486萬(wàn)元，實(shí)際投資2702萬(wàn)元。
產(chǎn)生上述問(wèn)題的主要原因是：一是兩個(gè)項(xiàng)目受到新冠病毒疫情影響，由于在工人復(fù)工、衛(wèi)生防疫、材料供應(yīng)、物流供應(yīng)、產(chǎn)業(yè)鏈配套銜接等方面均遇到了不同程度的問(wèn)題，因此推遲開工日期，直接影響了項(xiàng)目建設(shè)投資進(jìn)度；二是惠州大道東段延長(zhǎng)線改建工程項(xiàng)目第一季度征地未能按計(jì)劃進(jìn)行，可施工面積不足。
造成上述問(wèn)題的責(zé)任主體是：惠東縣交通運(yùn)輸局、惠州市惠東公路管理局。
審計(jì)建議：各建設(shè)單位應(yīng)盡快解決影響項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度的問(wèn)題，加快推進(jìn)工程建設(shè)進(jìn)度，確保項(xiàng)目按計(jì)劃如期推進(jìn)。
(三)新冠肺炎疫情防控財(cái)政專項(xiàng)資金和捐贈(zèng)款物分配管理使用方面
1.財(cái)政資金方面
?。?）惠東縣衛(wèi)生健康局部分專項(xiàng)資金撥付不及時(shí)。
審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，2020年2月2日，縣財(cái)政局將468.35萬(wàn)元中央財(cái)政補(bǔ)助基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目資金撥付惠東縣衛(wèi)生健康局，用于新冠肺炎疫情防控工作經(jīng)費(fèi)，但截至3月25日，惠東縣衛(wèi)生健康局撥付118萬(wàn)元，仍有350.35萬(wàn)元未及時(shí)撥付各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院使用。該事項(xiàng)不符合《關(guān)于下達(dá)2020年第二批中央財(cái)政補(bǔ)助基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目資金的通知》（惠財(cái)社〔2020〕15號(hào)）規(guī)定。
審計(jì)建議：惠東縣衛(wèi)生健康局今后應(yīng)按規(guī)定及時(shí)使用專項(xiàng)資金，確保資金合規(guī)、有效。
?。?）惠東縣交通運(yùn)輸局部分專項(xiàng)資金閑置未用
審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，2020年2月18日，惠東縣財(cái)政局將92.566萬(wàn)元撥付惠東縣交通運(yùn)輸局，用于新冠肺炎疫情防控工作經(jīng)費(fèi)，2020年1月24日惠東縣交通運(yùn)輸局與歐時(shí)電子元件（上海）有限公司簽訂購(gòu)買合同要求“購(gòu)買人體測(cè)溫系統(tǒng)4臺(tái)，共54.8萬(wàn)元，付款方式為乙方應(yīng)于發(fā)出貨物之起開具正式發(fā)票，甲方收到發(fā)票之15日內(nèi)付清。但截至3月20日，縣交通運(yùn)輸局在前期已開展物資采購(gòu)收儲(chǔ)的情況下，仍未按物資采購(gòu)合同要求，及時(shí)支付上述采購(gòu)資金。不符合《中華人民共和國(guó)合同法》第六十條“當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)按照約定全面履行自己的義務(wù) ”規(guī)定。
審計(jì)建議：惠東縣交通運(yùn)輸局應(yīng)按規(guī)定與供應(yīng)商及時(shí)進(jìn)行結(jié)算，并完善手續(xù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保資金合規(guī)、有效。
2.捐贈(zèng)款物方面
?。?）惠東縣紅十字會(huì)對(duì)外信息公開不及時(shí)、不充分
截至2020年3月4日，惠東縣紅十字會(huì)接受社會(huì)捐贈(zèng)物資有口罩56.05萬(wàn)個(gè)、隔離服0.31萬(wàn)件，防護(hù)服0.63萬(wàn)套、手套5.56萬(wàn)個(gè)、酒精7.02萬(wàn)瓶等。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)，惠東縣紅十字會(huì)在接受部分社會(huì)捐贈(zèng)物資未及時(shí)對(duì)外公開，且2020年2月17日在惠東縣電視臺(tái)公布截至2月17日期間接受的社會(huì)捐贈(zèng)物資，沒(méi)有公開物資分配去向信息，也沒(méi)有公布結(jié)存物資的管理情況信息。該事項(xiàng)不符合《中華人民共和國(guó)公益事業(yè)捐贈(zèng)法》第二十三條“受贈(zèng)人應(yīng)當(dāng)公開接受捐贈(zèng)的情況和受贈(zèng)財(cái)產(chǎn)的使用、管理情況，接受社會(huì)監(jiān)督”、《救災(zāi)捐贈(zèng)管理辦法》第二十六條“發(fā)放救災(zāi)捐贈(zèng)款物時(shí)，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持民主評(píng)議、登記造冊(cè)、張榜公布、公開發(fā)放等程序，做到制度健全、賬目清楚，手續(xù)完備，并向社會(huì)公布”、《慈善組織、紅十字會(huì)依法規(guī)范開展疫情防控慈善募捐等活動(dòng)指引》第八條“慈善組織、紅十字會(huì)要做好捐贈(zèng)款物收支情況的數(shù)據(jù)匯總和信息公開工作，及時(shí)向社會(huì)公布捐贈(zèng)款物的接收分配情況，特別是重點(diǎn)疫情防控物資的接收分配明細(xì)，主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督”和《關(guān)于做好新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈(zèng)款物使用管理的通知》“（一）各省級(jí)紅十字會(huì)應(yīng)做好捐贈(zèng)款物使用分配的統(tǒng)計(jì)工作，包括資金支出金額、用途，物資發(fā)放數(shù)量、分配去向等，并按照規(guī)定及時(shí)向社會(huì)公開和向捐贈(zèng)方反饋”的有關(guān)規(guī)定。
審計(jì)建議：惠東縣紅十字會(huì)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定及時(shí)公開接受捐贈(zèng)的情況和受贈(zèng)財(cái)產(chǎn)的使用、管理情況。
?。?）惠東縣紅十字會(huì)捐贈(zèng)物資統(tǒng)計(jì)信息不完整
根據(jù)惠東縣紅十字會(huì)接收物資情況和向惠州市民政局上報(bào)的物資捐贈(zèng)表反映，惠東縣紅十字會(huì)收到捐贈(zèng)物資與上報(bào)惠州市民政局物資捐贈(zèng)情況不相符。如：根據(jù)2020年3月3日上報(bào)惠州市民政局反映惠東縣累計(jì)接收捐贈(zèng)物資折算資金僅有30.142萬(wàn)元，實(shí)際仍有大部分收到捐贈(zèng)物資未折算為資金上報(bào)。據(jù)惠東縣紅十字會(huì)反映，原縣指揮部接收捐贈(zèng)物資后來(lái)轉(zhuǎn)為縣紅十字會(huì)接收，由于物資多、工作量大、捐贈(zèng)人未提供相關(guān)折算價(jià)格，所以無(wú)法及時(shí)統(tǒng)計(jì)上報(bào)。該事項(xiàng)不符合《廣東省慈善總會(huì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控社會(huì)捐助工作管理暫行規(guī)定》第八條“屬非定向捐贈(zèng)的，應(yīng)在充分尊重捐贈(zèng)人意愿的基礎(chǔ)上，報(bào)請(qǐng)省民政廳提供給省衛(wèi)生健康委統(tǒng)籌安排。具體辦理流程如下：（二）非定向物資捐贈(zèng)。1.報(bào)送受贈(zèng)情況。省慈善總會(huì)簽訂非定向捐贈(zèng)物資折算金額或累計(jì)達(dá)到人民幣10萬(wàn)元以上（含本數(shù)）的，在2天內(nèi)報(bào)請(qǐng)省民政廳向省衛(wèi)健委提供接收捐贈(zèng)等相關(guān)信息”。
審計(jì)建議：縣紅十字會(huì)應(yīng)對(duì)捐贈(zèng)物資進(jìn)行計(jì)價(jià)，并按規(guī)定要求統(tǒng)計(jì)上報(bào)，確保捐贈(zèng)金額準(zhǔn)確、完整性。
?。?）捐贈(zèng)物資實(shí)物出入庫(kù)登記不規(guī)范，存在賬實(shí)不符問(wèn)題。
盤點(diǎn)惠東縣新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控工作指揮部物資，發(fā)現(xiàn)捐贈(zèng)物資實(shí)物出入庫(kù)登記不規(guī)范，存在賬實(shí)不符問(wèn)題。一是由于未及時(shí)登記已領(lǐng)用物資等情況，出現(xiàn)口罩賬面結(jié)余數(shù)比現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)數(shù)多3342個(gè)；酒精賬面結(jié)余數(shù)比現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)數(shù)多1389瓶等情況。二是由于工作疏忽未登記入庫(kù)，出現(xiàn)帽子賬面結(jié)余數(shù)比現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)數(shù)少10000個(gè)；鞋套賬面結(jié)余數(shù)比現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)數(shù)少1700只等情況。此外，捐贈(zèng)物資與購(gòu)入物資混合使用，未進(jìn)行分類登記管理，且實(shí)物未按商品性質(zhì)、特點(diǎn)和保管要求進(jìn)行分類存放，造成無(wú)法分清捐贈(zèng)物資與購(gòu)入物資的使用及結(jié)余情況。上述事項(xiàng)不符合《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令71號(hào)）第三十五條“行政單位應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)日常管理工作，做好資產(chǎn)建賬、核算和登記工作，定期或者不定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。年度終了，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。對(duì)資產(chǎn)盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理”和《救災(zāi)捐贈(zèng)管理辦法》第二十六條“發(fā)放救災(zāi)捐贈(zèng)款物時(shí)，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持民主評(píng)議、登記造冊(cè)、張榜公布、公開發(fā)放等程序，做到制度健全、賬目清楚，手續(xù)完備，并向社會(huì)公布”的規(guī)定。上述情況惠東縣新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控工作指揮部迅速進(jìn)行查找清理，并補(bǔ)登記入賬。
審計(jì)建議：責(zé)令惠東縣新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控工作指揮部查清原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。
?。ㄋ模┐龠M(jìn)民辦教育方面
2項(xiàng)學(xué)前教育專項(xiàng)資金使用率低于40%
截至2020年3月31日，2018至2019年中央、省、市下?lián)艿膶W(xué)前教育扶持資金中，兩項(xiàng)資金使用率低于40%，資金結(jié)余合計(jì)1414.68萬(wàn)元，其中：中央支持學(xué)前教育發(fā)展資金兩筆合計(jì)170萬(wàn)元，資金使用率為零；2019年省推進(jìn)教育現(xiàn)代化及農(nóng)村義務(wù)教育寄宿制學(xué)校建設(shè)—學(xué)前教育發(fā)展專項(xiàng)資金結(jié)余1244.68萬(wàn)元，資金使用率為1.29%。
產(chǎn)生上述問(wèn)題的主要原因是：縣教育局未及時(shí)制訂資金使用計(jì)劃，如中央支持學(xué)前教育發(fā)展資金兩筆合計(jì)170萬(wàn)元，資金下達(dá)時(shí)間分別是2019年1月、7月，截至審計(jì)日止，縣教育局仍未出臺(tái)資金使用計(jì)劃；2019年省 “推進(jìn)教育現(xiàn)代化及農(nóng)村義務(wù)教育寄宿制學(xué)校建設(shè)—學(xué)前教育發(fā)展”專項(xiàng)資金1261萬(wàn)元，資金下達(dá)時(shí)間是2019年4月，但縣教育局2019年11月才向縣政府提交該項(xiàng)資金的使用計(jì)劃，其中扶持30%以上的普惠性幼兒園改善辦園條件資金103.9762萬(wàn)元，截至審計(jì)日止仍未確定扶持對(duì)象。
造成上述問(wèn)題的責(zé)任主體是惠東縣教育局。
審計(jì)建議：縣教育局今后應(yīng)及時(shí)制訂資金使用計(jì)劃，采取積極有效的措施推動(dòng)相關(guān)工作落實(shí)，提升專項(xiàng)資金使用效率，避免資金滯留閑置。
三、審計(jì)整改情況
有關(guān)部門單位高度重視跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，截至2020年6月底，6個(gè)問(wèn)題已完成整改，2個(gè)問(wèn)題未達(dá)到整改期限(見附件)。
其中：向不符合條件的人員發(fā)放職業(yè)技能晉升補(bǔ)貼、部分專項(xiàng)資金撥付不及時(shí)、部分專項(xiàng)資金閑置、惠東縣紅十字會(huì)對(duì)外信息公開不及時(shí)、不充分等問(wèn)題受到有關(guān)部門高度重視，認(rèn)真落實(shí)整改，取得較好的成效。一是縣人社局已收回職業(yè)技能晉升補(bǔ)貼1.65萬(wàn)元；二是縣衛(wèi)健局于2020年3月26日將350.35萬(wàn)元撥付給各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院；三是縣交通運(yùn)輸局已按物資采購(gòu)合同要求于2020年3月26日支付采購(gòu)資金54.8萬(wàn)元；四是惠東縣新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控工作指揮部迅速出臺(tái)了1項(xiàng)制度規(guī)定，通過(guò)規(guī)范防控資金管理、物資采購(gòu)管理、捐贈(zèng)物資管理、規(guī)范物資登記管理等，及時(shí)完善物資登記管理，糾正未及時(shí)登記物資等不合規(guī)問(wèn)題。如，盤點(diǎn)物資發(fā)現(xiàn)，存在賬實(shí)不符的問(wèn)題，惠東縣新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控工作指揮部迅速進(jìn)行查找清理，并補(bǔ)登記入賬；五是惠東縣紅十字會(huì)在2020年3月12日通過(guò)惠東縣電視臺(tái)向社會(huì)公開分配去向信息和在2020年3月13日將物資按暫估價(jià)上報(bào)惠州市民政局，促進(jìn)捐贈(zèng)信息公開透明。
附件：2019-2020審計(jì)年度國(guó)家重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改明細(xì)情況表.xls
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