根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》，我局派出3個(gè)審計(jì)組共計(jì)7人，自2016年6月17日至9月19日，對縣房管局、縣地方稅務(wù)局、縣住建局、惠州市住房公積金管理中心惠東管理部、縣國資辦、縣經(jīng)信局、縣環(huán)衛(wèi)局、縣環(huán)保局等分別截止2016年7月、8月、9月貫徹落實(shí)國家重大政策措施和宏觀調(diào)控部署情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)；并對惠東縣精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。本季度重點(diǎn)審計(jì)了去庫存行動計(jì)劃落實(shí)情況、去產(chǎn)能專項(xiàng)行動計(jì)劃落實(shí)情況、補(bǔ)短板行動計(jì)劃落實(shí)情況、截止2016年9月18日精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧工作進(jìn)展情況，本季度共抽查了10個(gè)單位。
審計(jì)評價(jià)
(一)去庫存行動計(jì)劃落實(shí)情況
1.縣房產(chǎn)管理局去庫存情況
根據(jù)惠東縣房產(chǎn)管理局提供的資料顯示，截止2015年12月底，惠東縣庫存房源約297萬平方米（含安居房、架空層、公共用房），2016年1-6月新增房源（批準(zhǔn)預(yù)售面積）71.64萬平方米，2016年1-6月惠東縣商品房銷售（備案）面積140.42萬平方米，2016年1-6月房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可售房源改自用房面積達(dá)到2.90萬平方米，至2016年6月底，全縣累計(jì)可售房源面積降低至225.32萬平方米，比2015年12月底的庫存量297萬平方米減少了71.68萬平方米。
2016年1-6月惠東縣銷售（備案）面積140.42萬元平方米，共15503套，均價(jià)7553元每平方米，2015年1-6月惠東縣銷售（備案）面積65.60萬元平方米，共6693套，均價(jià)6816元每平方米，同期分別增加114.05%、131.63%和10.81%。其中：普通住宅32萬平方米，共2396套，均價(jià)4650元每平方米，面積和套數(shù)分別比去年同期增加31.59%、26.97%，；旅游產(chǎn)品104.5萬平方米，共12853套，均價(jià)8411元，其他合計(jì)3.88萬平方米，共254套。
2.縣地方稅務(wù)局落實(shí)去庫存行動計(jì)劃情況
2016年1-6月惠東縣地方稅務(wù)局按《關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅、營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕23號）規(guī)定落實(shí)房地產(chǎn)交易稅收優(yōu)惠政策，根據(jù)惠東縣地方稅務(wù)局提供資料反映：2016年1-4月受理存量房交易451戶，減免營業(yè)稅稅額775萬元；5月1日起“營改增”試點(diǎn)工作全面推開，國家稅務(wù)局委托地方稅務(wù)局征收納稅人銷售取得的不動產(chǎn)的增值稅，5-6月共受理納稅人銷售不動產(chǎn)交易93戶，減免增值稅稅額244萬元；2016年1-6月縣地稅局共受理契稅申報(bào)2006戶，減免契稅稅額2345萬元。
3.縣住房和城鄉(xiāng)規(guī)劃建設(shè)局落實(shí)去庫存行動計(jì)劃情況
惠東縣住房和城鄉(xiāng)規(guī)劃建設(shè)局根據(jù)《惠東縣公共租賃住房建設(shè)管理辦法的相關(guān)規(guī)定，逐步擴(kuò)大公租房保障范圍，自2013年以來已通過公租房實(shí)物配租方式累計(jì)保障1697戶困難家庭，其中異地務(wù)工家庭1099戶，截止2016年6月底，已累計(jì)向316戶保障家庭發(fā)放租賃補(bǔ)貼，累計(jì)金額32.37萬元，進(jìn)一步緩解政府建設(shè)實(shí)物房源的財(cái)政壓力，拓寬了保障家庭選擇居住房源的途徑。 為了進(jìn)一步做好商品房去庫存任務(wù)，結(jié)合上級有關(guān)要求，規(guī)范公共租房租賃補(bǔ)貼管理工作，擬出臺《惠東縣關(guān)于發(fā)放公共租賃住房租賃補(bǔ)貼的實(shí)施方案》，該方案正處征求意見階段。
惠州市住房公積金管理中心惠東管理部落實(shí)去庫存行動計(jì)劃情況
?。?）降低住房公積金貸款首付比例落實(shí)情況
2015年9月1日起，惠東管理部貫徹執(zhí)行了住建部《住房城鄉(xiāng)建設(shè)部 財(cái)政部 中國人民銀行關(guān)于調(diào)整住房公積金個(gè)人住房貸款購房最低首付款比例的通知》：首套房和2套改善性住房住房公積金貸款首付比例統(tǒng)一為20%（二手房首付維持40%）。
?。?）住房公積金使用率和運(yùn)用率情況
根據(jù)惠東管理部提供的資料顯示，截止2016年6月惠州市住房公積金使用率已達(dá)94%，運(yùn)用率已達(dá)85%。全市住房公積金管理機(jī)構(gòu)實(shí)行“統(tǒng)一決策、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理”，機(jī)構(gòu)運(yùn)作機(jī)制實(shí)行“管委會決策、管理中心運(yùn)作、銀行專戶存儲、財(cái)政監(jiān)督”，所有歸集的資金由市中心統(tǒng)一管理及調(diào)配，惠東縣無住房公積金使用率和運(yùn)用率考核標(biāo)準(zhǔn)。
（3）住房公積金異地貸款措施落實(shí)情況
根據(jù)《惠州市住房公積金管理中心關(guān)于異地繳存職工申請住房公積金貸款有關(guān)問題的通知》（惠市公積金〔2015〕34號）規(guī)定，惠東管理部從2015年12月23日起，執(zhí)行對在惠州市購買預(yù)售商品房、確權(quán)房、二手房等住房時(shí)，戶籍地為惠州市的異地繳存職工可以在我市申請住房公積金貸款的政策。
?。?）其他政策落實(shí)情況
《惠州市住房公積金管理中心關(guān)于做好2015年度住房公積金繳存基數(shù)和繳存限額調(diào)整工作的通知》（惠市公積金〔2015〕24號）落實(shí)情況：根據(jù)惠東管理部提供的資料顯示：2015年度，惠東管理部2015年度辦理住房公積金基數(shù)調(diào)整業(yè)務(wù)共468筆，辦理住房公積金比例調(diào)整業(yè)務(wù)共39筆。
《關(guān)于啟動受理第二批住房公積金商轉(zhuǎn)公貸款的通知》（惠市公積金〔2015〕27號）落實(shí)情況：惠東管理部自2015年8月7日開始受理第二批住房公積金商轉(zhuǎn)公貸款申請，第二批受理的商轉(zhuǎn)公貸款對象為原商貸放款時(shí)間在2013年6月30日（含）前的職工。
惠州市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)《惠州市住房公積金貸款辦法》的通知（惠府辦〔2015〕26號），該通知就《貸款辦法》中涉及住房公積金貸款抵押權(quán)人的內(nèi)容進(jìn)行修改。落實(shí)情況：惠東管理部已貫徹落實(shí)。
《關(guān)于住房公積金商轉(zhuǎn)公貸款有關(guān)事項(xiàng)的通知》（惠市公積金〔2015〕35號）落實(shí)情況：惠東管理部自2016年1月1日開始，受理住房公積金商轉(zhuǎn)公貸款申請，不再受原商貸放款時(shí)間的限制。
《惠州市住房公積金管理中心關(guān)于做好2016年度住房公積金繳存基數(shù)和繳存限額調(diào)整工作的通知》（惠市公積金〔2016〕24號）落實(shí)情況：截至2016年6月30日，惠東管理部辦理住房公積金基數(shù)調(diào)整業(yè)務(wù)共250筆，辦理住房公積金比例調(diào)整業(yè)務(wù)共16筆。
?。?）住房公積金繳存省內(nèi)異地互認(rèn)落實(shí)情況
根據(jù)惠東管理部提供的資料顯示，已實(shí)施住房公積金跨市跨地區(qū)異地互認(rèn)使用。一方面，我市已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了異地住房公積金互認(rèn)互貸，繳存職工可在城市間轉(zhuǎn)移住房公積金。另一方面，開展了異地貸款業(yè)務(wù)，只要在我市購房時(shí)戶籍在惠州的住房公積金異地繳存職工，均可向我中心申請住房公積金貸款。
（6）“商轉(zhuǎn)公”業(yè)務(wù)開展情況
根據(jù)惠東管理部提供的資料顯示， 2016年1-6月，惠東管理部受理“商轉(zhuǎn)公”業(yè)務(wù)20件，發(fā)放“商轉(zhuǎn)公”貸款15筆363.2萬元。
(二)去產(chǎn)能專項(xiàng)行動計(jì)劃落實(shí)情況
1.縣國有資產(chǎn)監(jiān)督管理辦公室落實(shí)去產(chǎn)能專項(xiàng)行動計(jì)劃情況
按照精準(zhǔn)識別、精準(zhǔn)分類、精準(zhǔn)發(fā)力、精準(zhǔn)處置的原則，縣國資辦組織開展“僵尸企業(yè)”關(guān)停狀況、資產(chǎn)負(fù)債、職工人員、法律訴訟等情況摸查工作。根據(jù)縣國資辦提供資料反映，截止審計(jì)日，惠東縣首批列入國有“僵尸企業(yè)”共52家（包括：特困企業(yè)4家，關(guān)停企業(yè)48家）。其中有4家特困企業(yè)（縣第三建筑工程公司、縣建筑工程總公司、縣第二建筑工程公司、縣城市建筑工程總公司），聘請中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行清產(chǎn)核資和財(cái)務(wù)審計(jì)，其余企業(yè)逐個(gè)建立檔案、設(shè)立臺賬、建檔入庫等清理核實(shí)工作仍在進(jìn)行中?！敖┦髽I(yè)”清理工作主要存在三個(gè)難點(diǎn)：一是企業(yè)數(shù)量多，行業(yè)布局分散，首批列入的“僵尸企業(yè)”有52家，絕大多數(shù)是長期完全處于關(guān)閉或停業(yè)狀態(tài)的劣勢企業(yè)。這些國有企業(yè)、行業(yè)布局分散，規(guī)模小、不統(tǒng)一，且各企業(yè)由于歷史原因各具特殊性。二是企業(yè)清理核查難度大。由于52家“僵尸企業(yè)”停止生產(chǎn)經(jīng)營時(shí)間長、跨度大，企業(yè)檔案不全、資料混亂，債權(quán)債務(wù)不清等，導(dǎo)致清理工作的難度相當(dāng)大。同時(shí)，有些“僵尸企業(yè)”土地、房產(chǎn)手續(xù)不全，致使難以變現(xiàn)或做其他利用，補(bǔ)辦土地、房產(chǎn)手續(xù)煩瑣、成本過高，從而影響了清理工作的進(jìn)度。三是企業(yè)清理費(fèi)用大?！敖┦髽I(yè)”關(guān)停處置涉及的職工安置、債務(wù)清償及中介機(jī)構(gòu)服務(wù)等多項(xiàng)出清費(fèi)用，所需資金數(shù)額大，企業(yè)無法解決，絕大多數(shù)企業(yè)連最基本的清產(chǎn)核資、審計(jì)等費(fèi)用都無法支付。
根據(jù)調(diào)查情況，我們對縣國資辦提出應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，盡快制定處置方案，出臺完善配套政策，同時(shí)加強(qiáng)與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，加大財(cái)政資金支持力度，推動“僵尸企業(yè)”清理工作順利進(jìn)行的建議。
2.縣經(jīng)濟(jì)和信息化局落實(shí)去產(chǎn)能專項(xiàng)行動計(jì)劃情況
2016年初，根據(jù)《廣東省人民政府辦公廳關(guān)于開展去產(chǎn)能情況摸查工作的通知》（粵辦函〔2016〕14號）的有關(guān)要求和市縣領(lǐng)導(dǎo)的批示精神，由縣經(jīng)信局牽頭有關(guān)單位配合，對全縣主營業(yè)收入2000萬元以上非國有工業(yè)企業(yè)開展了全面的摸查。根據(jù)縣經(jīng)信局提供資料反映，我縣摸查有1家困難企業(yè)：惠東縣志力日用化妝品有限公司。這家企業(yè)在2012—2014年連續(xù)3年虧損且資產(chǎn)負(fù)債超過85%（統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)）。經(jīng)惠東縣經(jīng)信局與市經(jīng)信局進(jìn)行再次摸底、核實(shí)后，未定性為僵尸企業(yè)。因?yàn)樵摴局饕艿浇?jīng)濟(jì)下行影響，企業(yè)訂單減少，但仍未停止生產(chǎn)，目前該企業(yè)仍屬于不斷調(diào)整經(jīng)營策略，降低成本，開拓市場，以適應(yīng)新常態(tài)的階段。
2016年3月后，根據(jù)《廣東省經(jīng)濟(jì)和信息化委關(guān)于建立非國有規(guī)模以上工業(yè)“僵尸企業(yè)”數(shù)據(jù)定期報(bào)送制度的函》（粵經(jīng)信規(guī)劃函〔2016〕48號）和市縣領(lǐng)導(dǎo)指示精神，我縣對非國有規(guī)模以上“僵尸企業(yè)”再次進(jìn)行一次全面、深入的摸底、核實(shí)。截至目前，未發(fā)現(xiàn)有相關(guān)企業(yè)。
(三)補(bǔ)短板行動計(jì)劃落實(shí)情況
1.縣市容環(huán)境衛(wèi)生局落實(shí)補(bǔ)短板行動計(jì)劃情況
審計(jì)抽查了惠東生活垃圾焚燒發(fā)電項(xiàng)目。2009年12月25日，縣人民政府與光大環(huán)保能源（惠州）控股有限公司簽訂了《惠東縣垃圾處理項(xiàng)目特許經(jīng)營權(quán)協(xié)議》（以下簡稱《協(xié)議》），確定由該公司投資、建設(shè)和運(yùn)營（BOT模式）惠東生活垃圾焚燒發(fā)電項(xiàng)目，經(jīng)營期為29年，合同投資3.8億港元。2010年，項(xiàng)目經(jīng)選址定于平山街道碧山村古竹山地段，后因村民強(qiáng)烈反對上訪，造成項(xiàng)目一度中斷至2014年上半年。2014年10月將項(xiàng)目用地調(diào)整為平山街道壆陂橫坑新垃圾填埋場內(nèi)，占地面積118畝，項(xiàng)目核準(zhǔn)資金增加至4.12億元,采取2臺日處理能力為300噸的爐排式垃圾焚燒爐和1臺額定功率為15兆瓦的凝汽式汽輪發(fā)電機(jī)組。日處理垃圾量（入爐量）600噸，年處理生活垃圾21.9萬噸。按發(fā)電機(jī)組年運(yùn)行8000時(shí)計(jì)算，年發(fā)電量8123.14萬度，年上網(wǎng)電量6660.97萬度。2015年11月開始施工，穩(wěn)妥推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)，截至目前，項(xiàng)目累計(jì)投入資金3500萬元。
該項(xiàng)目已取得水資源論證表和取水申請、場地地震安全性評價(jià)報(bào)告、使用林地審核同意書、建設(shè)用地是否壓覆礦床、地質(zhì)災(zāi)害危險(xiǎn)性評估報(bào)告評審意見書、節(jié)能評估報(bào)告、土地預(yù)審批復(fù)、環(huán)境影響報(bào)告書、水土保持方案、規(guī)劃選址、社會穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告、電力接入系統(tǒng)、項(xiàng)目核準(zhǔn)、初步設(shè)計(jì)、城鎮(zhèn)建設(shè)用地等批復(fù)或?qū)彶橐庖姡徊⑼瓿闪藰痘A(chǔ)工程試裝和場內(nèi)地下排水管網(wǎng)改造工作；取得了《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》，已完成現(xiàn)場場平施工工程量的85%、完成邊坡施工總工程量的78%、紅線外配電工程完成85%，場內(nèi)完成變壓器基礎(chǔ)施工；正在完善國土征地手續(xù)，辦理國土證；項(xiàng)目已進(jìn)行了監(jiān)理招標(biāo)、建筑安裝工程開標(biāo)；樁基礎(chǔ)工程完成總量的95%；正在加緊落實(shí)人防、防雷裝置及用地規(guī)劃許可證、電力接入系統(tǒng)等工作，9月底可全面開始主體工程建設(shè)。
2.縣環(huán)境保護(hù)局落實(shí)補(bǔ)短板行動計(jì)劃情況
（1）強(qiáng)化城鎮(zhèn)環(huán)?；A(chǔ)設(shè)施建設(shè)。
惠東縣環(huán)保局高度重視城鎮(zhèn)生活污水處理設(shè)施建設(shè)，制定了惠東縣2016年城鎮(zhèn)生活污水處理設(shè)施及配套管網(wǎng)工程建設(shè)時(shí)間倒排工期表，成立專項(xiàng)督導(dǎo)小組，每月督促檢查工程建設(shè)情況，切實(shí)加強(qiáng)督查督辦，積極幫助解決存在問題，想方設(shè)法加快建設(shè)進(jìn)度。目前惠東縣已建成運(yùn)行平山、大嶺、考洲洋、稔山、巽寮等11座城鎮(zhèn)生活污水處理設(shè)施，污水處理能力達(dá)19.7萬噸/日，建成截污管網(wǎng)84多公里，城鎮(zhèn)生活污水處理率達(dá)到90%。高潭、寶口、安墩生活污水處理廠目前已完成格柵池、沉砂池、調(diào)節(jié)池、污泥池、消毒池、污泥脫水間、配電間、消毒設(shè)備間、圍墻以及一體化設(shè)備安裝等工作，完成總工程量約90%；洪湖濕地設(shè)施已完成可行性研究報(bào)告、環(huán)評、立項(xiàng)、征地、設(shè)計(jì)、工程造價(jià)審定、招標(biāo)等工作，現(xiàn)正開展打樁基礎(chǔ)工程建設(shè)。吉隆鎮(zhèn)生活污水處置設(shè)施管網(wǎng)工程已完工2.911公里，梁化鎮(zhèn)、巽寮管委會管網(wǎng)工程已開始動工。
?。?）積極推動生態(tài)縣創(chuàng)建各項(xiàng)工作。
積極開展《惠東縣環(huán)境保護(hù)和生態(tài)建設(shè)“十三五”》、《惠東縣生態(tài)文明建設(shè)示范縣》規(guī)劃編制工作。生態(tài)文明建設(shè)示范縣規(guī)劃修編工作于8月開標(biāo)，目前正在招標(biāo)公示。
加強(qiáng)生態(tài)村創(chuàng)建工作。目前全縣共成功創(chuàng)建國家級生態(tài)鄉(xiāng)鎮(zhèn)10個(gè)（其中9個(gè)通過驗(yàn)收未命名）、省級生態(tài)鄉(xiāng)鎮(zhèn)11個(gè)、市級生態(tài)示范村185個(gè)。今年全縣要新創(chuàng)建30個(gè)市級生態(tài)村，今年4月，縣環(huán)保局已將30個(gè)市級生態(tài)村創(chuàng)建任務(wù)下達(dá)到16個(gè)鎮(zhèn)辦，目前各鎮(zhèn)辦正在積極開展市級生態(tài)村的申報(bào)材料編制。
大力推進(jìn)農(nóng)村生活污水處理設(shè)施建設(shè)。今年我縣計(jì)劃建設(shè)70座農(nóng)村生活污水處理設(shè)施，目前正在動工建設(shè)3座，正在進(jìn)行前期準(zhǔn)備工作67座。
(四)精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧跟蹤審計(jì)情況
惠東縣開展新時(shí)期精準(zhǔn)扶貧工作以來，全縣精準(zhǔn)扶貧各項(xiàng)工作開展順利，已相繼出臺了《惠東縣新時(shí)期相對貧困戶定點(diǎn)扶貧工作方案》和《惠東縣新時(shí)期精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧三年攻堅(jiān)的實(shí)施意見》，全縣幫扶單位與貧困村的對接工作和貧困戶精準(zhǔn)識別、建檔立卡和網(wǎng)上管理平臺信息錄入工作已基本完成。截至9月18日止，全縣精準(zhǔn)扶貧申報(bào)貧困戶9504戶，貧困人口22808人；縣財(cái)政局已收到省、市下?lián)艿木珳?zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧資金合計(jì)4931萬元，其中：省級資金3278萬元，市級資金1653萬元。
為確保所申報(bào)的貧困戶建檔立卡、信息錄入工作的精準(zhǔn)性，惠東縣展開了一系列的排查、核實(shí)工作。一是聯(lián)合工商、房管、車管所等行業(yè)部門，對全縣現(xiàn)有建檔在冊的貧困戶的車輛、房產(chǎn)、企業(yè)、購買社保等信息進(jìn)行了比對，并將各業(yè)務(wù)部門經(jīng)過比對產(chǎn)生的疑問信息反饋到各相關(guān)鎮(zhèn)和幫扶單位，要求對疑問信息進(jìn)行重新核查并上報(bào)。目前，各相關(guān)鎮(zhèn)、幫扶單位駐正全力認(rèn)真核實(shí)中。二是結(jié)合省、市扶貧辦的建檔立卡“回頭看”工作，開展了全縣脫貧攻堅(jiān)巡查工作。扶貧辦聯(lián)合縣委督辦、縣府督辦、民政等部門，并組織抽調(diào)幫扶單位駐村干部成立了巡查工作組，對全縣16個(gè)鎮(zhèn)、幫扶單位、相對貧困村和相對貧困戶的精準(zhǔn)扶貧工作進(jìn)行全面巡查，以到鎮(zhèn)入村進(jìn)戶巡查形式開展，鎮(zhèn)村巡查覆蓋率達(dá)100%。巡查內(nèi)容包括落實(shí)政策、落實(shí)幫扶責(zé)任、宣傳工作、程序完善性、是否制定幫扶計(jì)劃、建檔立卡工作情況等。
惠東縣審計(jì)局
2016年9月23日
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