各有關(guān)單位和個人：
現(xiàn)將《社會中介機構(gòu)參與惠東縣政府采購預算專項審核服務管理暫行規(guī)定》公示如下，自公示之日起15日內(nèi)（2014年12月9日-12月23日），如對本《規(guī)定》有異議或意見建議，請與縣財政局辦公室取得聯(lián)系，聯(lián)系電話：8823924，傳真：8826973，郵箱：hdczjbgs@126.com。
特此公示。
惠東縣財政局
2014年12月9日
社會中介機構(gòu)參與惠東縣政府采購
預算專項審核服務管理暫行規(guī)定
第一章 總則
第一條 為確保我縣政府采購預算專項審核工作公平、公正、科學、合理開展，經(jīng)研究決定引進社會中介機構(gòu)參與我縣政府采購預算專項審核服務行為，根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》、《廣東省實施〈中華人民共和國政府采購法〉辦法》、《廣東省政府采購工作規(guī)范（試行）》等有關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合我縣的工作實際，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所指的中介機構(gòu)是由惠東縣財政局通過政府采購方式確定具有相應資質(zhì)的會計師事務所。
第三條 中介機構(gòu)參與惠東縣政府采購預算專項審核服務是指中介機構(gòu)接受惠東縣財政局（以下簡稱“委托方”）的委托，并按規(guī)定審核流程，依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)、政策、規(guī)章制度、規(guī)范和技術(shù)經(jīng)濟標準以及項目有關(guān)的資料，按照審核工作的規(guī)定、質(zhì)量、規(guī)范格式、表格等要求，對貨物類或服務類項目采購預算內(nèi)容實施審核并提交審核結(jié)果的行為。
第二章 中介機構(gòu)的選取和任務分配
第四條 參與惠東縣政府采購預算專項審核服務中介機構(gòu)必須具備下列條件：
?。ㄒ唬┰诨葜菔袇^(qū)域范圍內(nèi)依法設立、登記注冊，或在惠州市區(qū)域外注冊但在本市有分支機構(gòu)，能夠獨立承擔民事責任；
（二）會計師事務所應有6個注冊會計師以上（含6個）。
（三）職業(yè)道德和社會信譽良好，近3年未因業(yè)務質(zhì)量問題和違法違規(guī)行為等受到行政處罰的。
第五條 參與惠東縣政府采購預算專項審核服務中介機構(gòu)通過政府采購確定3家，合約期簽訂兩年。
第六條 政府采購項目預算審核采用隨機抽取法選擇中介機構(gòu)。單次采購單項或批量采購金額80萬元（含80萬元）以上的貨物項目和單次采購單項金額或批量采購50萬元（含50萬元）以上的服務項目的預算審核采用隨機抽取法選擇中介機構(gòu)，搖珠地點設在惠東縣行政服務中心。
第七條 隨機抽取法是將貨物或服務項目匯總后，采用隨機抽取方式從惠東縣政府采購預算專項審核服務中介機構(gòu)庫中確定具體項目的中介機構(gòu)。
第八條 中介機構(gòu)及其工作人員與被審核單位有利害關(guān)系的應主動向委托方提出回避。
第三章中介機構(gòu)參與審核人員的管理
第九條 中介機構(gòu)參與惠東縣政府采購預算專項審核服務工作的人員應具備以下條件：
（一）擁護黨的路線、方針、政策，具有良好的職業(yè)素質(zhì)；
（二）熟悉財務、政府采購等政策法規(guī)，能充分勝任惠東縣政府采購預算審核工作；
（三）大專以上學歷，具有相關(guān)的執(zhí)業(yè)資格；
（四）從事財務審計工作滿3年以上；
（五）身體健康，有能力承擔審核工作。
第十條 中介機構(gòu)人員參與惠東縣政府采購預算專項審核服務工作實行“場外服務”方式。“場外服務”是指按相關(guān)程序確定中介機構(gòu)后，由中介機構(gòu)將審核資料帶回本單位進行審核并出具審核成果文件。
第十一條 審核工作要求
（一）必須服從審核項目工作安排，完成審核任務。工作期間，除委托方要求外，中介機構(gòu)未經(jīng)委托方同意，不能隨意調(diào)換審核人員；
（二）堅持客觀、科學、公正的原則，依法依規(guī)開展惠東縣政府采購預算專項審核服務工作，中介機構(gòu)對審核工作情況、審核結(jié)論的真實性、合理性、準確性負一切法律責任；
（三）及時就審核中發(fā)現(xiàn)的問題向委托方反映；
（四）項目預算審核工作需在五個工作日內(nèi)完成；
（五）審核人員必須完整、準確、真實反映工作情況，做好審核資料、工作底稿的整理、歸集，按規(guī)定的格式和質(zhì)量要求提出審核結(jié)論，并對審核結(jié)果負一切法律責任；
（六）中介機構(gòu)必須使用正版審核軟件進行審核工作。
第十二條 工作紀律
（一）遵守國家法律、法規(guī)和紀律以及委托方的各項規(guī)章制度；
（二）廉潔奉公，不得利用工作之便為個人謀取私利；對知悉的國家秘密和采購單位或供應商的商業(yè)秘密，負有保密的責任；
（三）審核過程中，未經(jīng)委托方同意，不得以任何形式向任何單位或個人披露審核項目有關(guān)的信息、審核情況和審核結(jié)論。
第四章 審核業(yè)務及質(zhì)量管理
第十三條 中介機構(gòu)職責
（一）在審核過程中接受委托方的監(jiān)督和管理；
（二）制訂審核工作方案，將參與項目審核的人員、審核原則、審核方法及審核時間承諾等制訂詳細的方案，報給委托方；
（三）合理運用國家及地方的相關(guān)法律法規(guī)、管理政策、財務會計制度等相關(guān)專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗開展審核，根據(jù)委托方規(guī)定和要求，按時保質(zhì)完成審核工作并出具成果報告。對經(jīng)委托方復核、復審提出的意見，中介機構(gòu)應負責修改完善，直至合格，同時附有意見處理的書面分析和依據(jù)；
（四）對其出具成果報告的真實性、準確性、合法性、合理性負責；審核過程中要注意編制依據(jù)的取證工作，所有的編制依據(jù)必須是有效的書面資料，形成審核工作底稿。
（五）對項目的審核質(zhì)量和審核結(jié)果負最終責任，與委托方無關(guān)。如在服務期內(nèi)有兩個項目考核不合格的將淘汰出中介機構(gòu)庫，同時取消下一輪的競標資格。
(六)財政部門有權(quán)抽查審核結(jié)果，如與實際偏差20％以上的記考核不合格一次，在合同有效期內(nèi)有兩次考核不合格的淘汰出中介機構(gòu)庫，同時取消下一輪的競標資格。
第十四條 委托方的管理職責
（一）向中介機構(gòu)提供完整的審核資料，介紹審核項目的概況，提出審核工作要求；
（二）負責安排專人在審核全過程跟蹤監(jiān)督并指導中介機構(gòu)做好審核工作，及時解決中介機構(gòu)審核過程中遇到的問題，負責協(xié)調(diào)中介機構(gòu)現(xiàn)場勘察或與第三方進行技術(shù)交底、答疑、會審、對數(shù)等工作；
（三）對中介機構(gòu)出具的成果報告進行抽查復核、復審并提出復核、復審意見，審定項目的審定價格及審核結(jié)論；
（四）對審核過程中出現(xiàn)爭議較大的問題，負責組織召開復核、復審會審會議，形成統(tǒng)一意見。
（五）實行考核制度。對參與我縣專項審核的中介機構(gòu)在簽約期滿（2年期），按照附件2的內(nèi)容進行考核，對在服務期內(nèi)有兩個項目考核不合格的將淘汰出中介機構(gòu)庫，同時取消下一輪的競標資格。（不合格是指上述考核表總分低于60分）
第十五條 補充資料。在審核過程中，遇到審核資料不完整的情況須補充的，中介機構(gòu)不能直接要求有關(guān)單位補充，須列出補充資料清單報委托方，由委托方按規(guī)定處理。
第十六條 現(xiàn)場勘察取證。在審核過程中，需要現(xiàn)場勘察核實取證的，必須按規(guī)定的申請書格式和程序提出申請，經(jīng)委托方批準后由委托方負責安排現(xiàn)場勘察，現(xiàn)場勘察前需要填寫現(xiàn)場核實的內(nèi)容，并根據(jù)核實情況做好勘察記錄，勘察記錄須由有關(guān)單位簽字確認。中介機構(gòu)人員不得擅自到項目現(xiàn)場，如違反此規(guī)定，取消其審核該項目的資格。
第十七條 對數(shù)。中介機構(gòu)審核人員有對數(shù)要求，將需對數(shù)確定的問題報委托方。委托方了解情況后，負責安排對數(shù)時間和通知有關(guān)單位，并派相關(guān)人員參與。中介機構(gòu)人員不得自行與有關(guān)單位進行對數(shù)，如違反此規(guī)定，取消其審核項目的資格。
第十八條 審核報告。審核報告的基本內(nèi)容包括封面、正文、附件。
（一）封面應寫明項目基本情況,需有中介機構(gòu)編制、復核、批準人員的簽名蓋章，中介機構(gòu)加蓋公章；
（二）正文。其內(nèi)容主要有：
1、項目概況。
2、審核依據(jù)。主要包括與項目有關(guān)的法律、法規(guī)、政策，專家或?qū)I(yè)人員咨詢情況、市場價格調(diào)查、審核的有關(guān)往來函件等重要的審核取證資料；
3、審核情況。對報審的項目在審核中存在的問題和處理情況作扼要說明；
4、核減原因分析。對報審項目經(jīng)審核后，在計量、單價、取費、計費基數(shù)、其他費用等進行歸類，并進行對比分析；
5、問題的建議。對項目審核中發(fā)現(xiàn)的主要問題做客觀說明，并提出具體處理措施和建議；
6、詳細的預算審核書；
第十九條 中介機構(gòu)的項目審核過程要保留工作底稿。工作底稿包括：審核內(nèi)容、惠東縣政府采購追加計劃表、核減情況、審核問題說明及處理意見、所形成的專業(yè)判斷及依據(jù)、審核電子文檔、取證資料等。
第二十條 中介機構(gòu)派出的審核力量不能滿足審核進度和專業(yè)需要的，委托方有權(quán)要求中介機構(gòu)及時充實項目審核人員的數(shù)量。在審核過程中，發(fā)現(xiàn)審核人員存在職業(yè)道德問題或者能力不能勝任工作要求的，委托方有權(quán)要求中介機構(gòu)更換有關(guān)人員，中介機構(gòu)應無條件服從。
第五章 質(zhì)量事故的處理
第二十一條 中介機構(gòu)應加強對審核人員的監(jiān)督管理,及時掌握審核人員的情況，對審核人員的工作質(zhì)量加強監(jiān)控，對中介機構(gòu)審核人員審核行為承擔相應的法律責任。由于中介機構(gòu)審核人員的主觀錯誤原因，造成財政資金損失的，中介機構(gòu)應承擔賠償法律責任。
第二十二條 審核過程中，如發(fā)現(xiàn)中介機構(gòu)有以下行為之一的，取消中介機構(gòu)參與惠東縣政府采購預算專項審核服務的審核資格，并追究相關(guān)人員法律責任：
（一）提供虛假信息，誤導或欺騙委托單位，謀取非法利益；
（二）違反了誠實信用和投標承諾，沒有嚴格執(zhí)行相關(guān)質(zhì)量、服務標準，損害政府財政利益；
（三）拒絕接受委托方及相關(guān)部門監(jiān)督、檢查；
（四）出現(xiàn)信用危機、財務危機、生產(chǎn)經(jīng)營危機甚至破產(chǎn)、倒閉、無法繼續(xù)履行審核業(yè)務；
（五）咨詢資質(zhì)被降級或吊銷。
附件2：
社會中介機構(gòu)參與惠東縣政府采購預算專項
審核服務工作考核表
項目審核工作考核
項目名稱： 編號：財采字
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審核單位 |
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項目計劃 完成時間 |
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項目實際 完成時間 |
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□按時完成 □延期完成 |
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評價內(nèi)容 |
分值 |
具體內(nèi)容 |
評分 |
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接受委托 |
10 |
收到委托單位通知后不能在當日接受委托的扣10分 |
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審核時效 |
30 |
根據(jù)審核委托協(xié)議的具體要求不能在五個工作日內(nèi)完成審核工作的扣20分 |
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進程溝通
協(xié)調(diào) |
10 |
審核過程中涉及影響審核工作進程等重大問題不能及時報告、快速反應以及溝通協(xié)調(diào)的扣10分 |
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人員管理 |
5 |
審核中途未報經(jīng)同意自行調(diào)換執(zhí)業(yè)人員且嚴重影響正常工作的扣5分 |
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資料管理 |
10 |
1、因?qū)徍巳藛T原因?qū)е滤蛯徺Y料嚴重損壞或遺失的扣10分；
2、審核情況:依據(jù)程序不規(guī)范,審核資料不齊全的扣5分 |
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審核報告 |
20 |
根據(jù)審核成果文件的格式、內(nèi)容、深度需符合國家及行業(yè)相關(guān)規(guī)定；審核報告格式規(guī)范、內(nèi)容完整、表述清晰、結(jié)論準確、評價合理。
優(yōu)：20-15；良14-10；差9-0 |
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審核結(jié)果 |
15 |
審核結(jié)果收到采購單位或投標供應商質(zhì)疑或投訴且質(zhì)疑或投訴成立的扣15分 |
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總分 |
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進度與質(zhì)量處理建議 |
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評價人員簽名 |
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審批人員 |
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評價日期 |
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備注：在服務期內(nèi)有兩個項目考核不合格的將淘汰出中介機構(gòu)庫，同時取消下一輪的競標資格。（不合格是指上述考核表總分低于60分）
